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2025年税务海关考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于中央税的是（）

A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税

2.海关对进口货物估价时首先采用的方法是（）

A.相同货物成交价格估价方法B.类似货物成交价格估价方法

C.倒扣价格估价方法D.计算价格估价方法

3.税务机关对纳税人进行税务检查时，纳税人有义务提供的资料不包括（）

A.账簿B.发票C.财务报表D.个人隐私信息

4.进口货物的关税完税价格不包括（）

A.货物的货价B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费

C.货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输费D.保险费

5.企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

6.下列行为中，应征收增值税的是（）

A.单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务

B.行政单位收取的符合条件的政府性基金

C.销售货物并提供运输服务D.存款利息

7.海关监管货物的范围不包括（）

A.进出口货物B.过境、转运和通运货物

C.暂时进出口货物D.已办结海关手续的货物

8.税务行政处罚的种类不包括（）

A.罚款B.没收违法所得C.吊销税务行政许可证件D.行政拘留

9.下列不属于关税纳税义务人的是（）

A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人

C.邮递出口物品的收件人D.进出境物品的所有人

10.增值税一般纳税人销售下列货物，适用9%税率的是（）

A.电脑B.粮食C.化妆品D.小汽车

答案：1.B2.A3.D4.C5.C6.C7.D8.D9.C10.B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税务行政处罚法定原则内容的有（）

A.处罚设定法定B.处罚主体法定C.处罚依据法定D.处罚程序法定

2.海关的基本任务包括（）

A.监管B.征税C.查缉走私D.编制海关统计

3.企业所得税前可以扣除的项目有（）

A.合理的工资薪金支出B.企业为投资者支付的商业保险费

C.符合规定的公益性捐赠支出D.企业之间支付的管理费

4.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）

A.销售电力B.销售热力C.销售房屋D.提供加工劳务

5.关税的减免类型包括（）

A.法定减免税B.特定减免税C.临时减免税D.固定减免税

6.税务检查的方法有（）

A.全查法B.抽查法C.顺查法D.逆查法

7.下列属于海关监管的运输工具的有（）

A.船舶B.飞机C.火车D.汽车

8.下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有（）

A.金项链在零售环节纳税B.卷烟在生产环节和批发环节纳税

C.白酒在生产环节纳税D.小汽车在零售环节纳税

9.企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有（）

A.税收滞纳金B.赞助支出C.未经核定的准备金支出D.企业所得税税款

10.增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法B.简易计税方法C.扣缴计税方法D.特殊计税方法

答案：1.ABCD2.ABCD3.AC4.ABD5.ABC6.ABCD7.ABCD8.ABC9.ABCD10.ABC

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税务机关有权对纳税人的生活场所进行检查。（）

2.海关对进出境货物进行查验时，货物的收发货人必须到场。（）

3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。（）

4.增值税小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票。（）

5.进口货物在海关放行前遭受损失的，可以根据海关认定的受损程度减征关税。（）

6.税务行政复议实行一级复议制度。（）

7.海关对保税货物的监管期限是从货物进境起至货物出境或办结海关手续止。（）

8.企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。（）

9.消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。（）

10.已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，应视同销售计算增值税的销项税额。（）

答案：1.×2