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年税务师之税法一综合练习试卷A卷附答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业所得税中，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，在计算应纳税所得额时，哪些支出可以税前扣除？()

A.资本性支出

B.税法规定的各项准备金支出

C.在生产、经营活动中发生的合理支出

D.以上都不可以

2.增值税的纳税人分为哪些类型？()

A.小规模纳税人、一般纳税人

B.小型纳税人、中型纳税人

C.税率纳税人、税额纳税人

D.纳税人、非纳税人

3.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

4.个人所得税的征收方式主要有哪几种？()

A.每月预扣预缴、年度汇算清缴

B.按次预缴、年度汇算清缴

C.按月预缴、按年结算

D.按次预缴、按次结算

5.以下哪个税率不属于企业所得税的适用税率？()

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

6.以下哪项不属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.教育机构提供的学历教育服务

C.销售自行开发的软件产品

D.纳税人提供的国际运输服务

7.以下哪个税种适用于营业税改征增值税（营改增）政策？()

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.个人所得税

8.以下哪个不属于企业所得税的计税依据？()

A.应纳税所得额

B.收入总额

C.税前扣除项目

D.税后利润

9.以下哪个不属于增值税的征税范围？()

A.销售不动产

B.销售无形资产

C.提供不动产租赁服务

D.提供餐饮服务

10.以下哪个不属于个人所得税的征收范围？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产转让所得

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.销售无形资产

12.企业所得税的税前扣除项目主要包括哪些？()

A.税法规定的各项准备金支出

B.职工工资、福利费、工会经费

C.办公费、业务招待费、广告费和业务宣传费

D.捐赠支出

E.利息费用

13.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.在中国境内无住所但居住满一年的个人

D.在中国境内无住所且居住不满一年的个人

E.中国境内企业

14.增值税一般纳税人和小规模纳税人在申报纳税时的主要区别有哪些？()

A.计税方法不同

B.税率不同

C.抵扣进项税额的权利不同

D.纳税期限不同

E.纳税申报方式不同

15.企业所得税的纳税期限有哪些？()

A.按月预缴，年终汇算清缴

B.按季预缴，年终汇算清缴

C.按年预缴，年终汇算清缴

D.按次预缴，年终汇算清缴

E.按月预缴，季度汇算清缴

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人实行增值税的计税方法，小规模纳税人实行简易计税方法。

17.企业所得税的税率为25%，但对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收。

18.个人所得税的征收方式主要有每月预扣预缴和年度汇算清缴两种。

19.增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、教育机构提供的学历教育服务、医疗机构提供的医疗服务等。

20.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的征收率为6%，适用范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务等。

四、判断题(共5题)

21.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。()

A.正确B.错误

22.增值税的一般纳税人可以抵扣购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税义务人仅限于中国公民。()

A.正确B.错误

24.增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率和免税率。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的亏损可以在未来五年内结转弥补。()

A.正确B.错误

五、简单题(共