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2025国考苏州市税务稽查岗位申论预测卷及答案
一、归纳概括题（共2题，每题15分，共30分）
1.阅读以下材料，概括当前苏州市中小企业税务稽查中存在的突出问题及原因。
材料：
苏州市近年来经济活跃，中小企业数量众多，但税务管理普遍存在薄弱环节。部分中小企业财务管理不规范，账目混乱，虚开发票、偷税漏税现象时有发生。主要原因包括：一是企业主法律意识淡薄，对税务政策理解不足；二是税务部门稽查力量有限，难以覆盖所有企业；三是部分基层税务人员业务能力不足，稽查手段单一。此外，受疫情影响，部分企业为维持经营，通过关联交易转移利润，增加稽查难度。
要求：
（1）准确概括中小企业税务稽查中的突出问题；
（2）分析问题产生的原因。
2.阅读以下材料，归纳苏州市税务稽查部门在推进“智慧稽查”建设中遇到的主要挑战。
材料：
苏州市税务稽查部门近年来推动“智慧稽查”改革，利用大数据、区块链等技术提升稽查效率。但目前仍面临诸多挑战：一是部分企业数据造假，干扰稽查分析；二是基层税务人员对技术工具掌握不足，影响应用效果；三是跨部门数据共享不畅，制约联合稽查开展；四是公众对税务信息透明度要求提高，但现有公开渠道信息不足。
要求：
（1）归纳“智慧稽查”建设中面临的主要挑战；
（2）简述挑战对企业税收合规的影响。
二、综合分析题（共1题，20分）
阅读以下材料，分析苏州市税务稽查部门如何通过“以数治税”提升稽查精准度，并提出优化建议。
材料：
近年来，苏州市税务稽查部门依托电子发票、税收大数据等手段，开展“以数治税”专项行动，显著提升稽查效率。例如，通过分析企业关联交易数据，精准锁定虚开发票企业；利用税收风险模型，动态调整稽查重点。然而，部分企业利用复杂交易模式规避稽查，且数据共享壁垒仍存。
要求：
（1）分析“以数治税”在提升稽查精准度方面的作用；
（2）提出进一步优化稽查机制的建议。
三、提出对策题（共1题，25分）
苏州市税务稽查部门计划开展“税法宣传进企业”活动，请提出具体实施方案，并说明预期效果。
要求：
（1）明确活动目标、内容、形式；
（2）结合苏州市中小企业特点，设计可操作性强的措施；
（3）阐述预期效果及可能遇到的困难及应对方法。
四、应用文写作题（共1题，25分）
假设你是苏州市税务稽查局工作人员，需草拟一份《关于规范企业发票管理的通知》，面向辖区中小企业发布。
要求：
（1）符合公文格式；
（2）内容涵盖发票开具、使用、保管等关键环节；
（3）语言简洁、明确，具有指导性。
五、文章论述题（共1题，30分）
以“税务稽查与企业合规发展”为主题，自选角度，自拟题目，写一篇文章。
要求：
（1）观点鲜明，逻辑清晰；
（2）结合苏州市税务稽查实践，论述税务稽查对企业合规经营的重要性；
（3）字数1000-1200字。
答案及解析
一、归纳概括题
1.答案：
突出问题：
（1）中小企业财务管理不规范，账目混乱；
（2）虚开发票、偷税漏税现象频发；
（3）部分企业通过关联交易转移利润。
原因：
（1）企业主法律意识淡薄，对税务政策理解不足；
（2）税务部门稽查力量有限，难以全面覆盖；
（3）基层税务人员业务能力不足，稽查手段单一；
（4）疫情影响下，企业为维持经营采取避税行为。
解析：
问题需从材料中提炼中小企业税务管理的具体表现，如财务管理混乱、偷税漏税等。原因则需结合材料中的企业主意识、稽查资源、技术手段等角度分析。
2.答案：
主要挑战：
（1）企业数据造假，干扰稽查分析；
（2）基层税务人员技术能力不足；
（3）跨部门数据共享不畅；
（4）税务信息公开渠道不足。
影响：
（1）降低稽查精准度，增加稽查成本；
（2）影响税收政策落实效果；
（3）削弱公众对税务透明度的信任。
解析：
挑战需从技术、人员、制度、公众参与等角度归纳。影响则需结合稽查效率、政策执行、社会信任等方面分析。
二、综合分析题
答案：
作用：
（1）大数据分析可精准锁定高风险企业，减少盲目稽查；
（2）电子发票追踪可追溯资金流向，增强证据链；
（3）税收风险模型动态调整稽查重点，提升效率。
优化建议：
（1）加强数据共享，打破部门壁垒；
（2）提升基层人员技术培训，推广智能化稽查工具；
（3）完善企业合规激励机制，鼓励主动自查自纠；
（4）加强公众参与，提升税务透明度。
解析：
作用需结合“以数治税”的具体手段分析。建议则需从技术、人员、制度、社会协同等角度提出可行措施。
三、提出对策题
答案：
实施方案：
目标：提升中小企业税务合规意识，减少税收违法行为。
内容：
（1）开展税法讲座，普及发票管理、增值税等政策；
（2）组织案例分享，以案说法，增强警示效果；
（3）提供一对一咨询，解答企业实际疑问。
形式：
（1）
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