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企业资产管理制度资产盘点及报废处理流程版

一、引言

为规范企业资产管理，保证资产账实相符、高效利用，降低资产闲置与流失风险，明确资产盘点及报废处理各环节责任，特制定本流程。本流程适用于企业各类固定资产、低值易耗品、无形资产（除另有规定外）的盘点与报废管理，旨在通过标准化操作提升资产管理效率，保障企业资产安全与完整。

二、适用范围与应用场景

（一）适用范围

本流程适用于企业各部门、各分支机构的资产盘点及报废管理工作，涵盖资产从入库、使用、维护到最终处置的全生命周期管理环节。

（二）应用场景

定期盘点场景：企业每年/每半年/每季度末开展的全面或局部资产盘点，核实资产实际状态与账面记录的一致性。

临时盘点场景：因部门调整、人员变动、资产异常（如丢失、损坏）或审计需要开展的突击性盘点。

资产报废场景：资产达到使用年限、技术淘汰、损坏无法修复或因市场原因失去使用价值时，需进行报废处置的情形。

三、资产盘点操作流程

（一）盘点准备阶段

成立盘点小组

由财务部牵头，联合行政部、资产使用部门及IT部（涉及电子设备时）组成盘点小组，明确组长（由财务部*担任）、组员及职责（如现场清点、记录、复核等）。

特殊资产（如生产设备、精密仪器）需邀请技术人员参与盘点。

制定盘点计划

明确盘点范围（全盘/部门盘/资产类别盘）、时间节点（如X年X月X日至X月X日）、人员分工及分组情况。

提前3个工作日向各部门下发《资产盘点通知》，内容包括盘点目的、范围、时间、要求及联系人（行政部*）。

数据与物资准备

财务部提前导出《资产台账》（含资产编号、名称、规格型号、购置日期、原值、使用部门、责任人等信息），交由盘点小组作为盘点依据。

盘点小组准备盘点工具（如扫码枪、盘点标签、盘点表、相机等），并对盘点人员进行操作培训（如扫码录入规范、差异记录要求等）。

资产预处理

各部门对所属资产进行自查，保证资产状态清晰（如在用、闲置、维修中、待报废等），粘贴或核对资产标签，便于识别与清点。

（二）盘点实施阶段

现场清点与记录

盘点小组按部门/区域分组，采用“以账对物、以物对账”方式逐项清点，核对资产编号、名称、数量、存放地点及使用状态。

对实物存在的资产，在盘点表中勾选“正常”，并记录当前使用人；对缺失、损坏、闲置的资产，详细标注异常情况（如“屏幕破裂，无法启动”“存放于仓库3年未使用”），并拍照留存。

采用扫码枪扫描资产二维码条码，自动关联台账信息，减少人工录入错误；无条码资产需手动录入，并备注“无码”。

交叉复核

清点完成后，由小组内另一名成员对盘点结果进行100%复核，保证资产信息准确、无遗漏或重复记录。

对存在差异的资产（如账上有物无物、物上有账无账、数量不符），由资产使用部门现场确认差异原因，并在盘点表中签字说明。

（三）盘点结果处理阶段

编制盘点报告

盘点小组汇总盘点数据，编制《资产盘点报告》，内容包括：盘点范围、时间、参与人员、总资产数量、账实相符资产数量、差异资产明细（差异原因、金额）、差异原因分析及处理建议。

差异原因常见类型：台账漏登、资产调拨未更新记录、资产损坏/丢失、盘盈（如接受捐赠未入账）等。

差异调整与账务处理

财务部根据《资产盘点报告》及审批意见，对账实差异进行账务调整：

盘亏（账存实无）：查明责任后，由使用部门提交《资产盘亏说明》，经部门负责人*审批后，冲减资产账面价值；

盘盈（实存账无）：使用部门提交《资产盘盈申报表》，附资产来源证明（如采购合同、捐赠协议），经财务部审核、总经理*审批后，纳入固定资产核算。

问题整改与责任追究

对因管理不善导致的资产差异（如未及时调拨台账、资产保管不当），由行政部下发《整改通知书》，要求使用部门在15个工作日内完成整改，并提交整改报告。

对资产丢失、损坏等涉及人为责任的，根据企业《资产损失赔偿管理办法》追究相关人员（如*）责任，由财务部扣减相应绩效或赔偿损失。

四、资产报废处理流程

（一）报废申请阶段

发起申请

资产达到以下条件之一，使用部门可提交报废申请：

已达到规定使用年限（如电脑5年、办公家具8年），且无维修价值；

技术淘汰，无法满足当前工作需求（如老旧软件无法兼容新系统）；

损坏严重，维修成本超过重置价值的50%；

因市场原因（如设备停产）导致配件无法获取，无法修复。

填写申请表

使用部门填写《资产报废申请表》，详细注明：资产编号、名称、规格型号、购置日期、原值、已使用年限、报废原因、数量、存放地点、残值预估及附件（如维修报价单、技术鉴定意见）。

（二）技术鉴定阶段

成立鉴定小组

由行政部牵头，联合财务部、技术部（如设备部、IT部）及使用部门组成鉴定小组，对申请报废的资产进行技术鉴定，确认是否具备报废条件。

出具鉴定意见

鉴定小组通过现场查验、检测（如测试设备功能、检查维修可行性）等方式，出具《资产报废技