2025年税务师专业能力考试模拟题及答案详解.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2025年税务师专业能力考试模拟题及答案详解

一、单项选择题（共15题，每题1分）

1.某企业2024年度应纳税所得额为200万元，适用税率为25%，计算其应纳企业所得税额为：

A.40万元

B.50万元

C.60万元

D.80万元

2.个人所得税法规定，居民个人综合所得的基本减除费用标准为：

A.36,000元/年

B.48,000元/年

C.60,000元/年

D.72,000元/年

3.下列关于增值税征税范围的说法，正确的是：

A.视同销售货物行为不属于增值税征税范围

B.提供餐饮服务不属于增值税征税范围

C.转让土地使用权属于增值税征税范围

D.销售自己使用过的固定资产不属于增值税征税范围

4.企业在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是：

A.职工工资薪金支出

B.转让无形资产发生的费用

C.赞助非广告性质的支出

D.与生产经营活动有关的业务招待费支出

5.下列关于消费税征税范围的说法，正确的是：

A.烟草制品不属于消费税征税范围

B.化妆品不属于消费税征税范围

C.小汽车不属于消费税征税范围

D.贵重首饰及珠宝玉石不属于消费税征税范围

6.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分：

A.不得扣除

B.准予在以后纳税