企业审计自我检查评估标准.docVIP

企业内部审计自我检查评估标准工具模板

一、适用范围与应用场景

本工具模板适用于各类企业开展内部审计自我检查与评估工作，旨在通过标准化流程规范审计操作、提升审计质量、强化风险管控。具体应用场景包括：

常规年度审计：企业每年定期对内部控制、财务收支、经营管理等领域的合规性与有效性进行全面自查；

专项审计前准备：针对特定项目（如采购流程、销售回款、信息系统安全等）开展审计前的风险评估与检查点梳理；

监管合规应对：根据外部监管机构（如财政、税务、审计部门）的要求，对特定业务领域进行自我排查与整改；

新制度/系统上线后评估：对企业新颁布的管理制度、业务流程或信息系统上线后的执行效果与合规性进行验证；

管理层需求响应：基于企业战略调整或经营风险变化，由管理层发起的针对性审计检查（如并购整合后财务合规性检查）。

二、内部审计自我检查评估操作流程

（一）准备阶段：明确目标与基础准备

成立审计工作小组

由企业审计委员会或管理层指定审计组长*某（具备3年以上内部审计经验），抽调财务、法务、业务等部门骨干组成审计小组，明确成员职责（如资料收集组、现场检查组、报告撰写组）；

若涉及跨部门/子公司审计，需提前与各单位负责人沟通，协调审计资源与配合人员。

收集与梳理基础资料

收集企业现行制度文件（如《内部控制手册》《财务管理制度》《业务流程规范》等）、上一年度审计报告及整改记录、外部监管政策文件（如《企业内部控制基本规范》《审计署关于内部审计工作的规定》等）；

梳理被审计对象的核心业务流程、关键风险点及历史问题清单，作为本次检查的重点方向。

制定审计检查计划

明确审计目标（如“评估采购流程的合规性与有效性”）、审计范围（如“2023年1月-12月所有采购业务”）、审计时间（如“2024年3月1日-3月15日”）；

根据风险导向原则，划分高、中、低风险领域，确定各领域的检查样本量（如高风险业务100%检查，中风险业务抽查30%）；

编制《审计检查计划表》，经审计委员会或管理层审批后执行。

（二）实施阶段：现场检查与问题记录

召开审计启动会

通知被审计部门/子公司负责人及相关人员参会，说明审计目的、范围、流程及配合要求（如提供资料清单、安排访谈时间等）；

发放《审计资料提供清单》，明确需提交的文件（如合同、凭证、审批记录、会议纪要等）及截止时间。

开展检查测试

文件审阅：查阅制度文件、业务档案、财务资料等，检查其是否完整、合规，如采购合同是否经法务审核、费用报销凭证是否附合规发票等；

穿行测试：选取典型业务样本，跟踪从发起至结束的全流程，验证各环节控制措施是否执行（如采购申请是否经部门负责人审批、订单是否与合同一致）；

实地观察：到业务现场观察操作流程是否与制度规定一致（如仓库入库流程是否核对实物与送货单）；

人员访谈：与关键岗位人员（如采购经理、财务主管、业务员）进行访谈，知晓流程执行中的实际困难、潜在风险及改进建议，访谈需形成《访谈记录》并由被访谈人签字确认。

记录与汇总问题

对检查中发觉的问题，详细记录问题描述（如“2023年8月采购订单未附三家比价记录”）、违反依据（如《采购管理制度》第5条规定“单笔采购金额超5万元需三家比价”）、风险等级（如可能导致采购成本增加、舞弊风险）；

每日召开审计小组内部会议，汇总当日检查结果，初步判定问题性质，避免遗漏或误判。

（三）报告阶段：编制与反馈审计结果

撰写审计报告初稿

根据问题记录，分类汇总问题（如按“财务合规”“流程执行”“制度缺陷”等维度），分析问题产生原因（如制度设计不完善、执行不到位、监督缺失等）；

提出具体、可操作的整改建议（如“修订《采购管理制度》，明确比价流程及附件要求”“组织采购人员专项培训，强化合规意识”）；

报告需包含审计概况、检查发觉的主要问题、原因分析、整改建议及后续跟踪计划等部分，语言简明扼要，数据准确。

征求被审计单位意见

将审计报告初稿发送至被审计单位，要求其在3个工作日内反馈书面意见；

对被审计单位提出异议的问题，审计小组需复核原始检查记录，必要时补充检查，若异议成立则调整报告内容，若不成立需与对方沟通说明理由。

审定与发布正式报告

修改后的审计报告经审计组长*某审核、审计委员会审批后，正式发送至被审计单位及管理层抄送；

报告需标注“密级”（如“内部资料，注意保密”），并按企业档案管理规定存档。

（四）整改阶段：跟踪验证与闭环管理

制定整改计划

被审计单位需在收到正式报告后5个工作日内，制定《整改计划表》，明确整改措施、责任人、完成时限（如“2024年4月30日前完成采购制度修订，责任人：采购部经理*某”）；

审计小组对整改计划的可行性进行审核，重点关注高风险问题的整改方案是否有效降低风险。

跟踪整改进度

整改期内，审计小组通过定期询问、资料检查、现场抽查等方式跟踪整改进度，对