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年税务师职业资格考试税法（二）模拟试卷：企业所得税深度解析

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出可以税前扣除？()

A.经营性借款利息支出

B.非经营性借款利息支出

C.潜在损失准备金

D.捐赠支出

2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.所有企业

B.企业法人

C.非企业法人

D.在中国境内设立机构、场所的外国企业和其他组织

3.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？()

A.销售商品收入

B.提供服务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

4.企业在享受税收优惠政策时，应当符合哪些条件？()

A.符合国家产业政策要求

B.符合税收优惠政策的规定

C.符合环境保护要求

D.以上都是

5.企业所得税的计税依据是什么？()

A.企业收入总额

B.企业利润总额

C.企业所得额

D.企业应纳税所得额

6.企业发生的下列哪项费用不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.合理的工资、薪金支出

B.按规定计提的职工福利费

C.招聘费用

D.依法缴纳的社保费

7.企业在享受减半征收企业所得税政策时，应如何计算应纳税所得额？()

A.直接减半计算

B.先按正常税率计算，再减半

C.先按优惠税率计算，再减半

D.以上都不对

8.下列哪项属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.捐赠支出

B.潜在损失准备金

C.工商行政管理部门罚款

D.合理的差旅费

9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于不得扣除的项目？()

A.按规定计提的职工教育经费

B.研发费用

C.资产损失

D.税收滞纳金

10.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

二、多选题(共5题)

11.企业所得税的应税收入包括哪些？()

A.销售商品收入

B.提供服务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

E.政府补助

12.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？()

A.合理的工资、薪金支出

B.按规定计提的职工福利费

C.差旅费

D.潜在损失准备金

E.税收滞纳金

13.企业所得税的税收优惠政策适用于哪些企业？()

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.转让技术所得的企业

D.跨境电子商务企业

E.非居民企业

14.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.按规定计提的折旧费

B.按规定计提的坏账准备金

C.按规定计提的存货跌价准备金

D.按规定计提的长期资产减值准备金

E.按规定计提的职工教育经费

15.企业在享受税收优惠政策时，应当注意哪些事项？()

A.确保符合税收优惠政策的规定

B.正确计算享受优惠的额度

C.及时向税务机关申报享受优惠

D.不得滥用税收优惠政策

E.不得隐瞒真实情况

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内设有机构、场所，或者虽未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业和其他组织。

17.企业在计算应纳税所得额时，应将收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额作为计税依据。

18.企业发生的合理的工资、薪金支出，按实际发生额在计算应纳税所得额时准予扣除。

19.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，其中基本税率为25%，优惠税率通常为15%或20%。

20.企业在享受税收优惠政策时，应当符合国家产业政策要求、税收优惠政策的规定以及其他相关条件。

四、判断题(共5题)

21.企业所得税的纳税义务人仅限于企业法人。()

A.正确B.错误

22.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

23.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因违反国家规定支付的罚款。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的税率分为25%和15%，所有企业都适用25%的税率。()

A.正确B.错误

25.企业在享受税收优惠政策时，可以自行决定是否享受，无需向税务机关申报。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：企业所得税的纳税义务人有哪些？

27.问：什么是企业所得税的应纳税所得额？

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