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2025年税务局招聘税务专员笔试模拟题及答题技巧

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

1.税务机关征收税款的主要法律依据是：

A.《中华人民共和国税收征收管理法》

B.《中华人民共和国企业所得税法》

C.《中华人民共和国个人所得税法》

D.《中华人民共和国增值税暂行条例》

2.下列各项中，属于税收法定原则核心内容的是：

A.税收优先原则

B.依法纳税原则

C.税收公平原则

D.税收效率原则

3.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当作为企业成本费用在税前扣除，这体现了：

A.税收法定原则

B.税收公平原则

C.税收效率原则

D.税收经济原则

4.纳税人应当自领取营业执照之日起多少日内设置账簿？

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

5.根据税收征收管理法，税务机关对纳税人提出的减免税申请，应当自接到申请之日起多少日内作出决定：

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

6.企业所得税法规定，企业应纳税所得额的计算，以人民币为记账本位币。业务收支以非人民币为主的，可以选择其中一种货币作为记账本位币，但应当报送主管税务机关备案。这体现了：

A.税收法定原则

B.税收公平原则

C.税收效率原则

D.税收经济原则

7.个人所得税法规定，居民个人综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。这体现了：

A.税收法定原则

B.税收公平原则

C.税收效率原则

D.税收经济原则

8.增值税暂行条例规定，纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物，按照销售额和增值税税率计算并向购买方收取的增值税为销项税额。这体现了：

A.税收法定原则

B.税收公平原则

C.税收效率原则

D.税收经济原则

9.税务机关发现纳税人有逃避纳税义务行为，在规定期限内可以采取税收强制执行措施，这体现了：

A.税收法定原则

B.税收公平原则

C.税收效率原则

D.税收经济原则

10.企业所得税法规定，企业应当自年度终了后多少日内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应纳税款：

A.30日

B.45日

C.60日

D.90日

二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）

1.税收法律制度的基本原则包括：

A.税收法定原则

B.税收公平原则

C.税收效率原则

D.税收经济原则

E.税收统一原则

2.下列各项中，属于企业所得税应纳税所得额调减事项的有：

A.企业安置残疾人员所支付的工资

B.企业符合条件的技术转让所得

C.企业发生的广告费和业务宣传费支出

D.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出

E.企业发生的公益性捐赠支出

3.税务机关对纳税人提出的减免税申请，应当进行以下哪些审查：

A.申请人的主体资格

B.减免税依据

C.减免税条件

D.减免税申请材料

E.减免税申请程序

4.个人所得税法规定，居民个人综合所得包括：

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.财产租赁所得

5.增值税暂行条例规定，下列哪些货物适用13%的增值税税率：

A.农产品

B.图书

C.食品

D.电子产品

E.服装

6.税收征收管理法规定，税务机关有权采取以下哪些措施对纳税人进行税务检查：

A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

B.调查纳税人有关的银行存款账户

C.询问纳税人有关人员

D.查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

E.查询纳税人财产

7.企业所得税法规定，企业发生的以下哪些支出不得税前扣除：

A.资本性支出

B.违法经营的罚款

C.逾期支付的贷款利息

D.符合条件的广告费和业务宣传费支出

E.非广告性质的赞助支出

8.个人所得税法规定，下列哪些所得属于免税所得：

A.偶然所得

B.居民个人的工资薪金所得

C.国债和国家发行的金融债券利息

D.财产转让所得

E.保险赔款

9.增值税暂行条例规定，纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方开具增值税专用发票，以下哪些情况可以开具增值税普通发票：

A.销售给消费者个人的货物

B.销售给小规模纳税人的货物

C.出口货物

D.提供应税劳务

E.销售给一般纳税人的货物

10.税收征收管理法规定，纳税人有逃避纳税义务行为的，税务机关可以采取以下哪些措施：

A.税收强制执行

B.税收保全

C.加收滞纳金

D.处以罚款

E.提起公诉

三、判断题（共10题，每题1分，共10分）

1.税收法定