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四川省上半年税务师考《税法二》考试试卷

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让无形资产

2.企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认的哪一天？()

A.收入实际收到日

B.收入合同签订日

C.收入实现日

D.收入款项汇出日

3.增值税一般纳税人的增值税专用发票应当自开具之日起多少日内认证？()

A.30日内

B.60日内

C.90日内

D.180日内

4.个人所得税的税率分为哪几个等级？()

A.3个

B.4个

C.5个

D.6个

5.城镇土地使用税的计税依据是土地的什么？()

A.面积

B.价值

C.租金

D.收入

6.企业所得税的亏损弥补期限是多久？()

A.5年

B.8年

C.10年

D.15年

7.增值税小规模纳税人的增值税专用发票认证期限是多久？()

A.30日内

B.60日内

C.90日内

D.180日内

8.以下哪个不是企业所得税的应税收入？()

A.销售收入

B.利息收入

C.资产转让收入

D.政府补助收入

9.增值税一般纳税人的增值税专用发票应当自开具之日起多少日内申报抵扣？()

A.30日内

B.60日内

C.90日内

D.180日内

10.以下哪个不属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.增值税小规模纳税人销售货物

C.纳税人销售自用固定资产

D.国际运输服务

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于企业所得税的应税收入？()

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.股息收入

D.政府补助收入

12.根据增值税法的规定，以下哪些行为应当缴纳增值税？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让不动产

D.出口货物

13.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个体工商户

C.行政单位

D.个人

14.增值税专用发票的开具和使用应当符合哪些要求？()

A.应当真实、准确、完整地开具

B.应当及时进行认证和申报抵扣

C.应当加盖发票专用章

D.应当在规定的期限内保存

15.以下哪些属于城镇土地使用税的征税范围？()

A.城市土地

B.县城土地

C.乡村土地

D.工业用地

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人的进项税额可以从销项税额中抵扣，抵扣期限为多少日内？

17.企业所得税的计税基础是企业的哪项内容？

18.城镇土地使用税的计税依据是土地的什么？

19.个人所得税的税率分为几个级距？

20.增值税专用发票的认证期限是多久？

四、判断题(共5题)

21.增值税纳税人兼营免税项目或非应税劳务的，应当分别核算免税项目或非应税劳务的销售额；未分别核算的，不得免税，也不得抵扣进项税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在未来5年内结转弥补，结转弥补期限自亏损年度的下一年度起计算。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人取得股票期权行权时，应按照实际行权价与股票公允价值的差额计算缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

24.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票，但不得向购买方开具增值税普通发票。()

A.正确B.错误

25.城镇土地使用税的征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区内的国家所有和集体所有的土地。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：简述增值税的征税范围和税率结构。

27.问：解释企业所得税中亏损弥补的规则。

28.问：如何确定个人所得税的税率和速算扣除数？

29.问：简述土地增值税的计税依据和征税范围。

30.问：分析增值税专用发票在税务管理中的作用。

四川省上半年税务师考《税法二》考试试卷

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，不包括销售不动产。

2.【答案】C

【解析】企业所得税的纳税义务发生时间为收入实现日，即收入取得并能够计量时。

3.【答案】B

【解析】增值税一般纳税人的增值税专用发票应当自开具之日起60日内认证，并在认证通过的当月申报抵扣增值