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内部审计法规与准则测试题初级

一、单项选择题（每题1分，共20题）

1.中国内部审计准则体系的制定机构是？

A.中国注册会计师协会

B.中国内部审计协会

C.国家审计署

D.中国会计学会

2.内部审计的核心原则不包括以下哪一项？

A.独立性

B.客观性

C.合法性

D.专业胜任能力

3.根据国际内部审计师协会（IIA）的《标准》，内部审计部门应向哪个层级的管理层报告？

A.财务总监

B.董事会

C.总经理

D.审计委员会

4.内部审计报告的保密性原则适用于？

A.所有审计信息

B.仅适用于财务数据

C.仅适用于管理层讨论的内容

D.仅适用于审计发现的问题

5.内部审计师在执行审计时，应遵循的职业道德守则不包括？

A.公正性

B.审慎性

C.个人利益优先

D.诚信

6.根据中国《内部审计准则》，内部审计机构应独立于被审计单位，以下哪项不属于独立性的体现？

A.审计结果直接向董事会汇报

B.审计人员定期轮岗

C.审计部门设置在管理层之下

D.审计工作不受被审计部门干预

7.内部审计的目的是什么？

A.替代外部审计

B.评估风险管理效果

C.直接执行业务操作

D.制定公司战略

8.内部审计师在审计过程中发现重大舞弊，应如何处理？

A.立即停止审计并报告管理层

B.自行处理并隐瞒不报

C.将问题转交给财务部门解决

D.仅记录在审计底稿中

9.根据中国《企业内部控制基本规范》，内部控制的目的是什么？

A.提高经营效率

B.降低审计风险

C.规避所有法律风险

D.确保财务报告可靠性

10.内部审计师在执行审计时，应采用哪种方法获取审计证据？

A.仅依赖被审计单位提供的资料

B.仅依赖突击检查

C.综合运用观察、访谈、检查等方法

D.仅依赖外部数据

11.内部审计报告应包括哪些内容？

A.审计目标、范围、方法

B.审计发现、建议、管理层回应

C.审计费用明细

D.审计人员的个人评价

12.内部审计师的独立性要求不包括？

A.避免利益冲突

B.审计结果不受管理层干预

C.审计人员亲属不得在被审计部门任职

D.审计费用由被审计部门支付

13.中国《内部审计法》规定，内部审计机构应接受哪个机构的指导和监督？

A.财政部

B.中国内部审计协会

C.国家审计署

D.中国证监会

14.内部审计的合规性审计主要关注什么？

A.公司内部控制的有效性

B.是否符合法律法规要求

C.是否达到经营目标

D.是否存在财务舞弊

15.内部审计师在执行审计时，应如何处理敏感信息？

A.直接向公众披露

B.仅在审计报告中提及

C.严格保密，仅向授权人员报告

D.交由法律部门处理

16.根据IIA《标准》，内部审计部门应如何评估自身工作质量？

A.仅依赖外部机构的评价

B.定期进行内部评估

C.仅关注审计费用

D.由被审计部门评价

17.内部审计的“客观性”原则要求？

A.审计结果完全不受管理层影响

B.审计人员与被审计部门有亲属关系

C.审计建议必须得到被审计部门认可

D.审计工作仅关注财务数据

18.中国《内部审计准则》规定，内部审计机构应如何开展风险评估？

A.仅关注财务风险

B.结合公司战略和业务特点评估

C.由外部审计师提供指导

D.仅评估历史审计发现

19.内部审计报告的“及时性”原则要求？

A.报告必须在审计完成后的6个月内提交

B.报告内容必须完整无遗漏

C.报告必须包含所有审计发现

D.报告提交时间由被审计部门决定

20.内部审计师在执行审计时，应如何处理审计差异？

A.直接要求被审计部门整改

B.记录差异并分析原因

C.忽略轻微差异

D.将差异转交给外部审计师

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.内部审计师应具备哪些职业道德素质？

A.诚信

B.公正性

C.专业胜任能力

D.个人利益优先

2.内部审计的职责包括哪些？

A.评估风险管理效果

B.评价内部控制有效性

C.提出改进建议

D.直接执行业务操作

3.根据IIA《标准》，内部审计部门应如何开展审计工作？

A.制定审计计划

B.获取审计证据

C.形成审计结论

D.由被审计部门审批审计计划

4.内部审计报告应包括哪些类型？

A.汇报式报告

B.简要式报告

C.专题报告

D.隐匿式报告

5.内部审计师在执行审计时，应如何获取审计证据？

A.检查文件记录

B.进行访谈

C.观察业务流程

D.仅依赖被审计单位提供的资料

6.内部审计的独立性要求包括？

A.审计部门设置在管理层之上

B.审计人员定期轮岗