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2025年大学《财政学-财政收入理论与政策》考试备考试题及答案解析?

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.财政收入最基本的形式是（）

A.税收收入

B.国有资产收益

C.财政补贴

D.债务收入

答案：A

解析：税收收入是财政收入最主要的来源，具有强制性、无偿性和固定性的特点，是国家财政收入最基本的形式。国有资产收益、财政补贴和债务收入虽然也是财政收入的组成部分，但不是最基本的形式。

2.下列属于税收特征的是（）

A.有偿性

B.自愿性

C.固定性

D.可控性

答案：C

解析：税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。有偿性是市场交易的特征，自愿性是捐赠等行为的特点，可控性虽然税收政策可以调整，但税收本身并非完全可控，因此固定性是税收的重要特征。

3.财政收入规模衡量的指标是（）

A.财政收入结构

B.财政收入来源

C.财政收入总量

D.财政收入效率

答案：C

解析：财政收入规模是指一定时期内国家通过各种形式筹集到的财政收入总额，通常用财政收入总量来衡量。财政收入结构、来源和效率虽然也是分析财政收入的重要方面，但不是衡量规模的指标。

4.税收杠杆是指（）

A.税收对经济活动的调节作用

B.税收收入的比例

C.税收的征收管理

D.税收的优惠政策

答案：A

解析：税收杠杆是指税收作为一种经济杠杆，通过调整税收政策来影响经济活动，调节经济运行。税收收入的比例、征收管理和优惠政策都是税收工作的具体内容，但不是税收杠杆的定义。

5.下列属于中央税的是（）

A.增值税

B.营业税

C.消费税

D.城市维护建设税

答案：C

解析：中央税是指由中央政府征收和管理的主要税种。消费税是中央税，而增值税、营业税和城市维护建设税等通常属于中央与地方共享税或地方税。

6.财政收入结构是指（）

A.财政收入总额

B.不同收入来源的构成比例

C.税收收入与非税收收入的比重

D.财政收入的使用方向

答案：B

解析：财政收入结构是指不同收入来源在财政收入总额中所占的比例和构成，包括税收收入、非税收收入等。财政收入总额是规模的体现，税收与非税收收入的比重是结构的一部分，但不是结构的全部，财政收入的使用方向是财政支出方面的问题。

7.税收政策的目标是（）

A.增加财政收入

B.调节收入分配

C.促进经济增长

D.以上都是

答案：D

解析：税收政策的目标是多重的，包括增加财政收入、调节收入分配、促进经济增长、维护市场秩序等。因此，以上都是税收政策的目标。

8.下列属于非税收收入的是（）

A.税收收入

B.国有资产收益

C.财政补贴

D.债务收入

答案：B

解析：非税收收入是指除税收以外的其他财政收入，包括国有资产收益、行政事业性收费、罚没收入等。税收收入、财政补贴和债务收入都不属于非税收收入。

9.财政收入政策是指（）

A.财政收入的管理制度

B.财政收入的目标和手段

C.财政收入的使用方向

D.财政收入的征收程序

答案：B

解析：财政收入政策是指政府为实现一定经济和社会目标，在财政收入方面制定的指导原则和措施，包括财政收入的目标和实现这些目标的手段。财政收入的管理制度、使用方向和征收程序都是财政收入工作的具体内容，但不是财政收入政策的定义。

10.下列属于税收政策工具的是（）

A.税收收入

B.税率调整

C.税收优惠

D.财政补贴

答案：B

解析：税收政策工具是指政府用来实施税收政策的具体手段，包括税率调整、税收优惠、税种设置等。税收收入是政策的目标，财政补贴属于非税收政策工具。

11.在财政收入理论中，衡量财政收入规模的指标是（）

A.财政收入结构

B.财政收入总量

C.财政收入来源

D.财政收入效率

答案：B

解析：财政收入规模指的是一个国家或地区在一定时期内通过各种形式筹集到的财政收入的总金额。它是衡量国家财政实力和经济发展水平的重要指标。财政收入结构、来源和效率虽然也是财政收入理论中的重要概念，但它们描述的是财政收入的构成、来源渠道和效益，而不是规模。

12.税收的“固定性”特征指的是（）

A.税收政策可以随意变动

B.税收负担是固定的

C.税收制度和税率在征收期内相对稳定

D.税收收入是固定的

答案：C

解析：税收的固定性特征是指国家在征税之前就以法律形式，预先规定征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。这种固定性体现在税收制度和税率在征收期内保持相对稳定，而不是税收负担或税收收入的固定不变。

13.下列税种中，通常被认为属于地方税的是（）

A.增值税

B.资源税

C.城市维护建设税

D.企业所得税

答案：C

解析：地方税是指由地方政府征收和