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流动资产风险控制策划

**一、概述**

流动资产风险控制策划是指企业为管理其在一年内可变现或消耗的资产（如现金、存货、应收账款等）所面临的风险，而制定的一系列预防、识别、评估和控制措施。其核心目标是确保流动资产的安全完整、提高资金使用效率、降低潜在的财务损失。本策划旨在通过系统化的方法，规范流动资产的管理流程，强化风险意识，提升企业的财务稳健性。

**二、流动资产风险识别**

流动资产风险主要包括以下几类：

（一）现金管理风险

1.现金盗窃或挪用风险

2.现金流中断风险（如账户冻结、支付延迟）

3.现金持有成本过高风险

（二）存货管理风险

1.存货积压或滞销风险（导致资金占用过多）

2.存货损坏或变质风险（造成直接损失）

3.采购成本波动风险（影响利润率）

（三）应收账款风险

1.坏账风险（客户无法按时付款）

2.信用评估不准确风险（过度授信）

3.收账效率低下风险（延长资金回笼周期）

**三、风险控制措施**

（一）现金管理控制措施

1.**强化现金安全**

(1)实施现金收支分离制度，禁止个人账户挪用公司资金。

(2)定期盘点库存现金，确保账实相符。

(3)采用电子支付方式减少现金交易。

2.**优化现金流管理**

(1)建立现金流预测模型，提前预警资金缺口。

(2)设置合理的现金余额，避免闲置或短缺。

(3)加强与银行合作，确保支付渠道畅通。

3.**成本控制**

(1)减少不必要的大额现金持有，优先使用短期融资工具。

(2)定期审核大额支出，防止资金浪费。

（二）存货管理控制措施

1.**优化库存结构**

(1)采用ABC分类法管理存货，重点监控高价值库存。

(2)建立安全库存模型，避免断货或积压。

(3)定期盘点，及时处理滞销品。

2.**加强采购与销售协同**

(1)根据销售数据调整采购计划，减少盲目囤货。

(2)与供应商建立长期合作，争取价格优惠。

3.**损耗控制**

(1)完善仓储条件，防止存货损坏。

(2)设置保质期预警机制，优先销售临期产品。

（三）应收账款风险控制措施

1.**信用评估体系**

(1)建立客户信用档案，定期更新信用等级。

(2)严格审核大额订单的付款能力。

2.**合同与收款管理**

(1)签订明确的付款条款，明确逾期罚则。

(2)设定收款周期（如30/60/90天），逾期及时催收。

(3)采用分期付款或预付款方式降低风险。

3.**坏账准备**

(1)按比例计提坏账准备金，预留风险缓冲。

(2)对长期未回款的账款进行专项分析，必要时启动法律程序。

**四、监控与改进**

1.**定期审计**

每季度对现金、存货、应收账款进行专项审计，确保数据真实。

2.**绩效考核**

将流动资产管理指标（如现金周转率、存货周转率）纳入部门考核。

3.**持续优化**

根据市场变化和内部管理问题，动态调整风险控制策略。

**五、应急预案**

1.**现金流危机预案**

(1)启动短期融资渠道（如银行透支）。

(2)裁减非核心支出，优先保障主营业务资金需求。

2.**存货危机预案**

(1)加大促销力度，加速库存周转。

(2)考虑转售或降价处理积压品。

3.**应收账款危机预案**

(1)对高风险客户加强监控，减少合作。

(2)提供现金折扣激励提前付款。

**三、风险控制措施（续）**

（一）现金管理控制措施（续）

1.**强化现金安全（续）**

(1)实施现金收支分离制度，禁止个人账户挪用公司资金。

-具体操作：所有现金收入必须通过公司银行账户统一管理，禁止员工个人账户收取任何业务款项。设立现金出纳岗位，严格遵循“收付分离”原则，即收款与付款由不同人员负责。每月核对银行流水与现金日记账，确保一致。

(2)定期盘点库存现金，确保账实相符。

-具体操作：每日终了，出纳人员必须清点库存现金，并填写《现金盘点表》。每月由财务主管组织不定期抽查盘点，盘点结果需经主管签字确认。如发现差异，必须查明原因并追究责任。

(3)采用电子支付方式减少现金交易。

-具体操作：优先使用银行转账、第三方支付平台（如支付宝、微信支付）等电子方式结算。对供应商和客户制定电子支付比例目标（如供应商结算需达到80%以上），并逐步提高。

2.**优化现金流管理（续）**

(1)建立现金流预测模型，提前预警资金缺口。

-具体操作：每月初，财务部门需根据销售合同、采购计划、历史数据等，编制未来30天的现金流预测表。重点监控大额支付节点，如工资发放日、供应商货款到期日等。如预测出现金短缺，需提前制定融资方案（如短期贷款、票据贴现）。

(2)设置合理的现金余额，避免闲置或短缺。

-具体操作：根据公司日常运营需求，设定最低