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2025年大学《财务管理-营运资金管理》考试模拟试题及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.企业持有现金的主要目的是（）

A.投资目的

B.交易目的

C.预防目的

D.投机目的

答案：B

解析：企业持有现金主要是为了满足日常交易支付的需要，例如支付工资、采购原材料、偿还债务等。交易性需求是企业持有现金的最主要目的。

2.下列哪项不属于营运资金管理的目标？（）

A.最大化现金周转率

B.最低化流动资产持有成本

C.最大化流动负债融资比例

D.保障企业短期偿债能力

答案：C

解析：营运资金管理的目标是在保障企业短期偿债能力和生产经营需要的前提下，通过优化流动资产和流动负债的结构，提高资金使用效率，降低资金成本。最大化流动负债融资比例可能会增加财务风险，不属于其管理目标。

3.企业计算应收账款周转率时，分母通常是（）

A.期初应收账款余额

B.期末应收账款余额

C.平均应收账款余额

D.销售收入总额

答案：C

解析：应收账款周转率是衡量企业应收账款管理效率的指标，计算公式为销售收入净额除以平均应收账款余额。平均应收账款余额能够更准确地反映企业应收账款的平均水平。

4.企业采用随机模式控制现金持有量，需要确定两个控制点，分别是（）

A.最低现金持有量和最高现金持有量

B.最低现金持有量和现金返回线

C.最高现金持有量和现金返回线

D.现金需求量和现金供给量

答案：B

解析：随机模式是由博尔丁提出的现金管理模型，它认为企业现金需求是随机波动的，需要设置一个现金返回线和一个最高现金持有量。当现金余额达到最高点时，将部分现金投资于有价证券；当现金余额下降到最低点时，则出售部分有价证券以补充现金。

5.企业持有存货的主要目的是（）

A.投资目的

B.交易目的

C.预防目的

D.生产目的

答案：D

解析：企业持有存货主要是为了满足生产经营的需要，包括生产原材料、在产品、产成品等。存货管理需要平衡持有成本、订货成本和缺货成本，找到最优的存货水平。

6.企业采用信用销售方式时，需要评估客户的（）

A.经营能力

B.财务状况

C.资信状况

D.行业地位

答案：C

解析：企业采用信用销售时，需要评估客户的信用状况，包括信用历史、偿债能力、信用评级等，以确定给予客户的信用额度和信用期限，控制坏账风险。

7.企业计算存货周转率时，分母通常是（）

A.期初存货余额

B.期末存货余额

C.平均存货余额

D.销售成本总额

答案：D

解析：存货周转率是衡量企业存货管理效率的指标，计算公式为销售成本总额除以平均存货余额。销售成本是存货消耗的衡量标准。

8.企业采用成本模型管理现金时，其目标现金持有量是（）

A.交易成本和机会成本的相等点

B.交易成本和短缺成本的相等点

C.机会成本和短缺成本的相等点

D.交易成本和持有成本的相等点

答案：B

解析：成本模型是由鲍莫提出的现金管理模型，它认为企业持有现金会产生交易成本和短缺成本，目标现金持有量是使这两种成本相等的点。

9.企业采用数量折扣策略采购存货时，需要考虑的因素包括（）

A.采购成本和存货持有成本

B.采购成本和缺货成本

C.订货成本和存货持有成本

D.订货成本和缺货成本

答案：A

解析：企业采用数量折扣策略采购存货时，需要在增加的采购折扣和增加的存货持有成本之间进行权衡，以确定最优的采购批量。

10.企业采用因素分析法预测流动资金需求时，通常将流动资金需求与（）

A.销售收入和成本费用相关联

B.销售收入和资产规模相关联

C.销售收入和负债规模相关联

D.销售收入和利润水平相关联

答案：B

解析：因素分析法是预测流动资金需求的一种方法，它将流动资金需求与企业的销售收入和资产规模等因素相关联，通过分析历史数据和发展趋势来预测未来的流动资金需求。

11.企业持有现金的持有成本通常与现金持有量（）

A.成正比

B.成反比

C.无关

D.先成正比后成反比

答案：A

解析：企业持有现金的持有成本通常包括机会成本、管理成本和短缺成本。其中，机会成本是指持有现金而无法进行投资所产生的成本，它与现金持有量成正比，即现金持有量越多，机会成本越大。

12.企业在进行现金管理时，目标现金持有量通常位于（）

A.现金需求量和现金供给量之间

B.交易成本和机会成本之间

C.交易成本和短缺成本之间

D.现金余额和现金浮游量之间

答案：C

解析：企业进行现金管理时，需要在交易成本和短缺成本之间进行权衡，以确定目标现金持有量。目标现金持有量是使交易成本和短缺成本之和最小的现金持有量。

13.企业应收账款的回收期是指（）

A.从销售产