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出纳实务试题及答案

一、单选题

1.出纳人员在处理现金收付业务时，应遵循的原则是（）（1分）

A.先收款后记账B.先记账后收款C.收款与记账同步进行D.根据实际情况灵活处理

【答案】C

【解析】出纳人员在处理现金收付业务时，应遵循先收款后记账的原则，确保资金安全。

2.在出纳工作中，以下哪项不属于现金管理的内容？（）（2分）

A.现金盘点B.现金日记账登记C.银行存款余额调节D.票据管理

【答案】D

【解析】票据管理属于会计核算范畴，不属于现金管理。

3.企业库存现金限额一般不得超过（）（1分）

A.5000元B.10000元C.20000元D.50000元

【答案】B

【解析】根据《现金管理暂行条例》，企业库存现金限额一般不得超过10000元。

4.出纳人员保管的有价证券不包括（）（2分）

A.国库券B.企业债券C.银行本票D.支票

【答案】D

【解析】支票属于银行结算凭证，不属于有价证券。

5.出纳人员每月末需要进行的对账工作不包括（）（1分）

A.现金日记账与现金总账核对B.银行存款日记账与银行对账单核对C.现金日记账与库存现金核对D.固定资产明细账与实物核对

【答案】D

【解析】固定资产明细账核对属于资产管理范畴，不属于出纳工作。

6.企业收到支票后，应在多少时间内送存银行？（）（2分）

A.当日B.次日C.3日内D.5日内

【答案】A

【解析】根据《票据法》，企业收到支票后应于当日送存银行。

7.出纳人员在办理转账结算业务时，应使用的印章不包括（）（1分）

A.财务专用章B.法人章C.个人名章D.发票专用章

【答案】D

【解析】发票专用章由专人保管，主要用于发票管理，不属于出纳业务印章。

8.出纳人员发现现金短缺时，正确的处理方法是（）（2分）

A.直接补足现金B.向上级报告并查明原因C.自行承担责任D.减少当期费用

【答案】B

【解析】现金短缺应查明原因，按规定处理。

9.企业支付职工工资时，可以使用的支付方式不包括（）（1分）

A.现金支付B.银行转账C.支票支付D.信用卡支付

【答案】D

【解析】信用卡支付通常用于小额消费，不适合大规模的工资支付。

10.出纳人员编制银行存款余额调节表的主要依据是（）（2分）

A.现金日记账B.银行对账单C.现金日记账与银行对账单D.总账

【答案】C

【解析】银行存款余额调节表依据现金日记账和银行对账单编制。

二、多选题（每题4分，共20分）

1.出纳人员应具备的职业道德包括（）

A.廉洁自律B.认真负责C.保守秘密D.坚持原则E.服务意识

【答案】A、B、C、D、E

【解析】出纳人员应具备良好的职业道德，包括廉洁自律、认真负责、保守秘密、坚持原则和服务意识。

2.出纳人员的工作职责包括（）

A.现金收付B.银行结算C.票据管理D.会计核算E.资产保管

【答案】A、B、C

【解析】出纳人员主要负责现金收付、银行结算和票据管理，会计核算和资产保管属于其他岗位职责。

3.企业使用支票时，必须记载的事项包括（）

A.支票金额B.收款人名称C.支票用途D.出票日期E.出票人签章

【答案】A、B、D、E

【解析】支票必须记载金额、收款人名称、出票日期和出票人签章，用途不是必须记载事项。

4.出纳人员发现假币时，正确的处理方法是（）

A.立即收缴B.当面鉴定C.没收全部D.登记上报E.给予警告

【答案】A、B、D

【解析】发现假币应立即收缴、当面鉴定并登记上报，没收和警告不属于出纳人员职责。

5.出纳人员的工作流程包括（）

A.收款B.付款C.记账D.对账E.保管

【答案】A、B、D、E

【解析】出纳人员的工作流程包括收款、付款、对账和保管，记账属于会计人员职责。

三、填空题（每题2分，共16分）

1.出纳人员每天下班前必须进行______，确保账实相符。

【答案】现金盘点

2.企业支付款项时，应严格审查______和______。

【答案】付款申请；审批手续

3.出纳人员保管的有价证券应放置在______保险柜中。

【答案】双人

4.银行存款余额调节表应每月编制______次。

【答案】一

5.企业收到支票后，应在______小时内送存银行。

【答案】2

6.出纳人员的工作必须严格遵守______和______。

【答案】国家财经法规；企业内部管理制度

7.现金日记账应逐笔登记，做到______、______。

【答案】日清；月结

8.出纳人员对不符合规定的______有权拒绝办理。

【答案】支付指令

四、判断题（每题2分，共20分）

1.出纳人员可以兼任会计档案保管工作。（）

【答案】（×）

【解析】出纳人员不得兼任会计档案保管工作。

2.企业可以无限制地使用现金支付各项费用。（）

【答案】（×）

【解析】企业使用现金支付有严格限制，不得超出规定范围。

3.支票的提示付款期限为自出票日