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初级审计师《理论与实务》备考题答案

一、选择题

1.审计是指：

A.内部审计

B.外部审计

C.海关审计

D.税务审计

答案：B.外部审计

2.审计报告应包括以下内容：

A.对财务报表的审计意见

B.对公司经营情况的评论

C.对政府机构的建议

D.对业务风险的评估

答案：A.对财务报表的审计意见

3.内部控制是指：

A.公司内部的文件和记录

B.公司董事会的决策

C.确保公司运营有效和可靠的程序

D.公司与供应商之间的合同

答案：C.确保公司运营有效和可靠的程序

4.公司治理是指：

A.公司的董事会

B.公司员工的行为规范

C.企业与投资者之间的关系

D.公司的法律责任

答案：C.企业与投资者之间的关系

5.审计师的独立性是指：

A.不受他人影响的能力

B.不受利益冲突的影响

C.不受法律规定的限制

D.不受时间限制的影响

答案：B.不受利益冲突的影响

二、判断题

1.审计师的职责是为了保护公司利益。

答案：判断错误

2.内部审计是由外部机构进行的。

答案：判断错误

3.审计师的独立性可以保证审计工作的客观性和公正性。

答案：判断正确

4.审计报告应该包括对公司内部控制的评价。

答案：判断错误

5.审计是为了发现公司的违法行为和违规操作。

答案：判断错误

三、简答题

1.请解释什么是审计师的独立性？为什么独立性对审计工作很重

要？

审计师的独立性是指审计师在执行审计工作时不受任何利益冲突或

其他干扰影响，能够保持客观和公正的态度。独立性对审计工作很重

要，因为只有审计师独立于被审计单位和其他利益相关方的影响，才

能真实地揭示被审计单位的真实财务状况和经营情况。如果审计师不

独立，可能会受到被审计单位的操纵或其他利益相关方的压力，导致

审计结果不准确，从而损害审计工作的有效性和公信力。

2.请描述一下审计工作的基本流程。

审计工作的基本流程包括以下几个步骤：

•事前准备：与被审计单位的管理层进行沟通，了解被审计单位的

业务和经营情况，制定审计计划。

•内部控制评价：对被审计单位的内部控制进行评价，确定内部控

制的强弱和风险。

•数据采集：采集和分析被审计单位的财务数据、会计记录和其他

相关信息，了解被审计单位的财务状况。

•核查与分析：对采集到的数据进行核查和分析，检查财务报表的

准确性和合规性。

•发现问题：如果发现问题或异常，进行进一步调查和核实，确保

问题的准确性和原因。

•出具审计报告：根据审计工作的结果，撰写审计报告，包括对财

务报表的审计意见和发现的问题。

•后续跟踪：在审计报告发出后，对发现的问题进行跟踪，确保问

题的解决和改进。

3.请解释什么是内部控制？为什么内部控制对公司运营很重要？

内部控制是指公司为了保障资产安全、业务准确和合法性等目标，

制定的一系列用于规范和控制其运营活动的制度、程序和措施。内部

控制可以确保公司的运营有效和可靠，以及财务报告的准确和可信。

内部控制对公司运营很重要的原因有以下几点：

•防止欺诈和错误：有效的内部控制可以减少欺诈行为和错误的发

生，保障公司的财务安全和业务准确性。

•保护公司资产：内部控制可以确保资产的合法性和安全性，防止

资产的浪费和损失。

•促进规范运营：内部控制可以规范公司的运营活动，确保业务按

照合规的程序和规定进行，防止违法行为的发生。

•提高决策质量：内部控制可以提供准确和可靠的信息，帮助管理

层做出正确的决策，提高公司的经营效率和效益。

4.请解释什么是公司治理？为什么公司治理对企业发展很重要？

公司治理是指公司内部和外部的一系列制度、规则和实践，用于规

范公司的管理和运营活动，保护投资者利益，提高公司的透明度和责

任。

公司治理对企业发展很重要的原因有以下几点：

•保护投资者利益：公司治理可以确保投资者的合法权益得到保护，

激励投资者参与公司的经营和发展。

•提高公司透明度：公司治