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探讨风险导向审计策略在国企业内部审计中的应用与效果

目录

文档概括．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

1.1研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

1.1.1国有企业面临的内部治理挑战．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

1.1.2风险导向审计策略的兴起与重要性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

1.1.3本研究的实践价值与理论贡献．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

1.2相关概念界定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

1.2.1内部审计的内涵与职能演进．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

1.2.2风险导向审计策略的核心特征．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

1.2.3国有企业的界定与特点．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

1.3国内外研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20

1.3.1国外关于风险导向审计策略的研究．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

1.3.2国内关于风险导向审计策略的研究．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

1.3.3文献述评与研究空白．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25

1.4研究思路与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26

1.4.1研究框架构建．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30

1.4.2数据收集与分析方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32

1.4.3研究假设提出．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34

风险导向审计策略的理论基础．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37

2.1审计风险理论．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39

2.1.1审计风险的形成机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41

2.1.2审计风险的评估与控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42

2.2交易成本理论．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44

2.2.1交易成本的经济本质．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45

2.2.2交易成本与审计资源配置．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．47

2.3激励理论与代理理论．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．49

2.3.1代理关系与信息不对称．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．52

2.3.2激励机制与审计独立性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．54

2.4能力成熟度模型与风险导向审计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．55

2.4.1能力成熟度模型概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．57

2.4.2能力成熟度模型与审计流程优化．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．59

风险导向审计策略在国有企业内部审计中的应用流程．．．．．．．．．61

风险导向审计策略在国有企业内部审计中的应用效果分析．．．．．62

4.1提升内部审计效率与质量的实证研究．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．64

4.1.1国有企业内部审计效率的量化评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．69

4.1.2国有企业内部审计质量的行政与技术评估．．．．．．．．．．．．．．．．70

4.2风险导向审计策略对国有企业治理的影响．．．．．．．．．．．．．．．．．．73

4.2.1审计风险管理与公司治理效率．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．77

4.2.2内部控制体系完善与舞弊风险降低．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．79

4.2.3信息披露质量提升与利益相关者信心增强．．．．．．．．．．．．．．．．81

4.3案例分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．83

4.3.1审计案例