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公司货币资金管理制度

货币资金管理制度

第一章总则

第一条为了加强对公司货币资金的内部控制和管理,保证货币资金的安全,提高

货币资金的使用效率,根据《中华人民共和国会计法》和《加强货币资金会计控制的若

干规定（征求意见稿）》、《现金管理暂行条例》等法律法规,结合公司的实际情况,制定

本制度．

第三条本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。

第四条本制度适用于公司的各职能部门和分公司．

第五条公司办理有关货币资金的收入、支付、保管事宜时，应遵循本制度的规定.

第二章货币资金管理原则与依据

第六条为了加强公司的资金管理,提高资金的使用效率,公司实施资金预算制

度，资金预算的编制和审批严格遵循资金预算流程的规定.

（一)公司根据实际情况,制定年度资金预算，对公司的资金管理工作起指导性作

用。

（二)公司根据年度资金预算和月度工作计划,编制月度资金预算，是公司月度资金

管理的指令性标准。

第七条公司财务部负责收集和各部门的月度资金收支计划,编制公司的月度资

金预算，提交公司月度工作会议讨论批准。

第八条批准后的月度资金预算是公司下月资金使用的准则,必须严格遵守。预算

外资金的使用由使用部门申请，主管副总经理、总经理共同批准后,财务部方可办理。

第九条办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业品质,忠于职守,廉洁奉公,

遵纪守法,客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平.

第十条单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。

(一）支付申请。单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支

付申请,注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容,并附有效经济合同或相关证明。

(二）支付审批。审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进

行审批,不得超越审批权限。对不符合规定的货币资金支付,审批人应当拒绝批准.

（三)支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核,复核货币资金

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支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方

式是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续.

(四）办理支付.出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付

手续,及时登记现金和银行存款日记账册。

第三章现金管理

第十一条公司办理有关现金收支业务时,应严格遵守国务院发布的《现金管理暂

行条例》及其实施细则与本制度的规定。

第十二条财务部是公司会计核算、财务管理的职能管理部门,公司的现金收支和

保管业务均由财务部统一办理.

第十三条会计、出纳人员应严格职责分工，出纳人员的资格由财务部和企管部

审查认可，现金的收入、支出和保管只限于出纳人员负责办理,非出纳人员不得经管现

金.

第十四条无论是否签合同、协议，公司的所有现金收入，于收进日(最晚于次日1

２点前)如数交付财务部,收款单位不得挪作他用,更不准留存于经办单位,经办单位必须

连同收款说明书、发票或收据副本等。

第十五条现金收入须由会计人员开出收据或发票,及时编制收款凭证,出纳清点

现金后，在凭证上加盖“现金收讫”章后方可入账。

第十六条现金付款业务必须有原始凭证，有经办人签字和公司制度规定的有关负

责人审核批准,并经会计复核、填制付款凭证后,出纳才能付款并在付款凭证上加盖“现

金付讫”章后入账。现金付款的原始凭证必须是合法凭证,付款内容真实,数字准确，不

得涂改。

第十七条现金的使用范围

(一)职工工资、津贴;

（二)个人劳务报酬,包括稿费和讲课费及其它专门工作的报酬；

（三）根据国家规定发给个人的各种奖金；

（四)各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其它支付