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2026年大学生税法考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于中央税的是（）

A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税

2.增值税一般纳税人销售货物适用的基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%B.12%C.15%D.20%

4.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

5.下列项目中，不属于消费税征税范围的是（）

A.白酒B.高档化妆品C.电动汽车D.鞭炮、焰火

6.房产税的计税依据是（）

A.房产原值B.房产余值C.房产租金收入D.以上都对

7.资源税的纳税义务人是（）

A.开采应税资源的单位和个人B.生产应税产品的单位和个人

C.销售应税产品的单位和个人D.进口应税资源的单位和个人

8.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

9.印花税的纳税人不包括（）

A.立合同人B.立账簿人C.领受人D.使用人

10.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税、消费税的税额B.企业所得税税额

C.营业税税额D.关税税额

答案：1.B2.A3.B4.B5.C6.D7.A8.B9.D10.A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的税种有（）

A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务D.销售无形资产、不动产

3.企业所得税的税收优惠形式有（）

A.免税收入B.减计收入C.加计扣除D.加速折旧

4.个人所得税的应税项目包括（）

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得

C.稿酬所得D.特许权使用费所得

5.消费税的计税方法有（）

A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.按件计税

6.下列房产免征房产税的有（）

A.国家机关自用的房产B.宗教寺庙自用的房产

C.个人所有非营业用的房产D.企业办的学校自用的房产

7.资源税的税目包括（）

A.能源矿产B.金属矿产C.非金属矿产D.水气矿产

8.车辆购置税的征税范围包括（）

A.汽车B.有轨电车C.汽车挂车D.排气量超过一百五十毫升的摩托车

9.印花税的征税范围包括（）

A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

10.城市维护建设税的税率有（）

A.7%B.5%C.3%D.1%

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABC6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票。（）

2.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。（）

3.个人转让著作权免征增值税。（）

4.消费税纳税人将自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。（）

5.房产税按年计征，分期缴纳。（）

6.资源税实行从价计征或者从量计征。（）

7.车辆购置税实行一次性征收。（）

8.印花税应税凭证应在书立、领受时即行贴花完税。（）

9.城市维护建设税的计税依据包括纳税人违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款。（）

10.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。（）

答案：1.×2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.×10.√

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的特点。

答案：增值税特点有：不重复征税，具有中性税收特征；逐环节征税，逐环节扣税；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。

2.企业所得税中不征税收入包括哪些？

答案：不征税