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东师税法考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于流转税的是（）

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.房产税

2.我国现行税率不包括（）

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.全额累进税率

3.税收法律关系的主体是（）

A.征税方

B.纳税方

C.征纳双方

D.国家

4.增值税一般纳税人适用的税率不包括（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

5.消费税的纳税环节不包括（）

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.进口环节

6.企业所得税的税率一般是（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

7.个人所得税工资薪金所得适用的税率形式是（）

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.全额累进税率

8.下列不属于税收特征的是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

9.关税的纳税人不包括（）

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人

D.运输工具的负责人

10.土地增值税实行的税率是（）

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

答案：1.A2.D3.C4.D5.B6.B7.C8.D9.D10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收实体法的有（）

A.增值税法

B.消费税法

C.企业所得税法

D.税收征管法

2.增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.扣缴计税方法

D.核定计税方法

3.消费税的税目有（）

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.小汽车

4.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

5.个人所得税的专项附加扣除包括（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

6.税收的作用有（）

A.组织财政收入

B.调节经济

C.维护国家政权

D.国际经济交往中维护国家利益

7.下列属于关税分类的有（）

A.进口关税

B.出口关税

C.过境关税

D.特惠关税

8.土地增值税的扣除项目有（）

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

9.下列属于税收优惠形式的有（）

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

10.税收法律关系的客体包括（）

A.货币

B.实物

C.行为

D.智力成果

答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税是价内税。（）

3.消费税的计税依据都是不含增值税的销售额。（）

4.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

5.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

6.税收的固定性意味着税率永远不变。（）

7.关税是对进出境货物和物品征收的一种税。（）

8.土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税。（）

9.税收法律关系的内容就是权利和义务。（）

10.税收征管法属于税收程序法。（）

答案：1.×2.×3.√4.√5.×6.×7.√8.×9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的特点。

答：增值税具有普遍性、中性、税负转嫁性等特点，能避免重复征税，促进专业化协作，保证财政收入稳定增长。

2.企业所得税的纳税调整事项有哪些？

答：包括收入确认、成本费用扣除标准、资产折旧摊销等方面与税法规定不一致的情况，需进行纳税调整。

3.消费税的征收范围有哪些？

答：涵盖烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池涂料等。

4.简述税收的职能。

答：税收具有组织财政收入、调节经济、监督经济活动等职能，是国家实现其职能的重要手段。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何完善我国的税收制度？

答：可优化税种结构，合理调整税率，加强税收征管信息化建设，提高纳税服务质量，同时完善税收法律法规，增强税收制度的科学性和公平性。

2.税收对经济发展的影响有哪