税务师课程押题真题及答案2025.docVIP

税务师课程押题真题及答案2025

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国《企业所得税法》，下列哪项收入属于免税收入？

A.股息、红利所得

B.利息收入

C.转让财产所得

D.国债利息收入

答案：D

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不得在税前扣除？

A.工资薪金支出

B.营业费用支出

C.资产折旧费用

D.超标的广告费支出

答案：D

3.根据我国《个人所得税法》，下列哪项收入属于劳务报酬所得？

A.工资所得

B.经营所得

C.稿酬所得

D.劳务报酬所得

答案：D

4.企业发生的下列支出，哪项属于不可抵扣费用？

A.坏账损失

B.存货损失

C.营业外支出

D.资产减值损失

答案：C

5.根据我国《增值税法》，下列哪项销售行为应缴纳增值税？

A.出口货物

B.转让土地使用权

C.提供餐饮服务

D.出租固定资产

答案：C

6.企业发生的下列支出，哪项属于税前扣除的公益性捐赠支出？

A.对外投资支出

B.对关联企业的捐赠

C.对公益性机构的捐赠

D.对个人的捐赠

答案：C

7.根据我国《消费税法》，下列哪项产品不属于消费税征收范围？

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.图书

答案：D

8.企业发生的下列支出，哪项属于不可抵扣的进项税额？

A.购进原材料

B.购进固定资产

C.购进办公用品

D.购进免税产品的进项税额

答案：D

9.根据我国《企业所得税法》，下列哪项资产应计提折旧？

A.土地

B.固定资产

C.无形资产

D.存货

答案：B

10.企业发生的下列支出，哪项属于不可抵扣的费用？

A.工资薪金支出

B.营业费用支出

C.资产折旧费用

D.超标的业务招待费支出

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国《个人所得税法》，下列哪些收入属于综合所得？

A.工资所得

B.稿酬所得

C.利息所得

D.股息所得

答案：A,B,C,D

2.企业发生的下列支出，哪些可以在税前扣除？

A.工资薪金支出

B.营业费用支出

C.资产折旧费用

D.超标的广告费支出

答案：A,B,C

3.根据我国《增值税法》，下列哪些销售行为应缴纳增值税？

A.出口货物

B.转让土地使用权

C.提供餐饮服务

D.出租固定资产

答案：B,C,D

4.企业发生的下列支出，哪些属于税前扣除的公益性捐赠支出？

A.对外投资支出

B.对关联企业的捐赠

C.对公益性机构的捐赠

D.对个人的捐赠

答案：C

5.根据我国《消费税法》，下列哪些产品属于消费税征收范围？

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.图书

答案：A,B,C

6.企业发生的下列支出，哪些属于不可抵扣的进项税额？

A.购进原材料

B.购进固定资产

C.购进办公用品

D.购进免税产品的进项税额

答案：D

7.根据我国《企业所得税法》，下列哪些资产应计提折旧？

A.土地

B.固定资产

C.无形资产

D.存货

答案：B

8.企业发生的下列支出，哪些属于不可抵扣的费用？

A.工资薪金支出

B.营业费用支出

C.资产折旧费用

D.超标的业务招待费支出

答案：D

9.根据我国《企业所得税法》，下列哪些情况可以享受税收优惠？

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.研发费用加计扣除

D.转让财产所得

答案：A,B,C

10.企业发生的下列支出，哪些可以在税前扣除？

A.工资薪金支出

B.营业费用支出

C.资产折旧费用

D.超标的业务招待费支出

答案：A,B,C

三、判断题（每题2分，共10题）

1.根据我国《个人所得税法》，劳务报酬所得可以享受专项附加扣除。

答案：错误

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以在税前扣除。

答案：正确

3.根据我国《增值税法》，出口货物可以享受零税率。

答案：正确

4.企业发生的公益性捐赠支出，可以在税前扣除。

答案：正确

5.根据我国《消费税法》，所有产品都需要缴纳消费税。

答案：错误

6.企业发生的进项税额，都可以在销项税额中抵扣。

答案：错误

7.根据我国《企业所得税法》，所有资产都需要计提折旧。

答案：错误

8.企业发生的业务招待费支出，可以在税前扣除。

答案：错误

9.根据我国《企业所得税法》，高新技术企业可以享受税收优惠。

答案：正确

10.企业发生的与生产经营活动无关的支出，可以在税前扣除。

答案：错误

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述企业所得税的税收优惠政策有哪些？

答案：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠、研发费用加计扣除、技术转让所得