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税法第九版题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.增值税C.房产税D.契税

答案：B

解析：流转税是以商品流转额和非商品流转额为征税对象的一类税，增值税是典型的流转税。企业所得税是对所得额征税，房产税、契税是财产税。

2.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）

A.销售粮食B.销售图书C.销售天然气D.销售服装

答案：D

解析：销售粮食、图书、天然气适用9%税率，销售服装等一般货物适用13%税率。

3.下列行为中，应缴纳消费税的是（）

A.零售金银首饰B.批发烟丝C.进口服装D.销售白酒

答案：A

解析：金银首饰在零售环节缴纳消费税；烟丝在生产、委托加工和进口环节缴纳消费税，批发环节不缴纳；服装不属于消费税应税消费品；白酒在生产、委托加工和进口环节缴纳消费税。

4.企业所得税的税率一般为（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

答案：C

解析：企业所得税的基本税率为25%。符合条件的小型微利企业适用20%税率；国家重点扶持的高新技术企业适用15%税率等。

5.个人所得税工资、薪金所得适用的税率形式是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

答案：B

解析：个人所得税工资、薪金所得适用超额累进税率。比例税率适用于一些特定所得项目；定额税率适用于资源税等部分税种；超率累进税率适用于土地增值税。

6.下列属于税收法律关系主体的是（）

A.征税对象B.税率C.纳税人D.计税依据

答案：C

解析：税收法律关系主体包括征税主体和纳税主体，纳税人属于纳税主体。征税对象、税率、计税依据属于税收要素。

7.下列项目中，不征收增值税的是（）

A.货物期货B.电力公司向发电企业收取的过网费C.供应或开采未经加工的天然水D.典当业销售死当物品

答案：C

解析：货物期货、电力公司向发电企业收取的过网费、典当业销售死当物品都要征收增值税；供应或开采未经加工的天然水不征收增值税。

8.消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（）

A.发出货物的当天B.收到货款的当天C.合同规定的收款日期的当天D.双方约定的任一时间

答案：C

解析：消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为合同规定的收款日期的当天。

9.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%B.12%C.15%D.20%

答案：B

解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

10.下列不属于印花税征税范围的是（）

A.购销合同B.借款合同C.财产租赁合同D.劳动合同

答案：D

解析：印花税的征税范围包括购销合同、借款合同、财产租赁合同等，劳动合同不属于印花税征税范围。

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

答案：ABC

解析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。强制性是指国家凭借政治权力强制征税；无偿性是指国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价；固定性是指国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率。

2.增值税的纳税期限可以是（）

A.1日B.3日C.5日D.15日

答案：ABCD

解析：增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。

3.下列消费品中，属于消费税征税范围的有（）

A.烟B.酒C.高档化妆品D.实木地板

答案：ABCD

解析：消费税的征税范围包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。

4.企业所得税的收入总额包括（）

A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.股息、红利等权益性投资收益

答案：ABCD

解析：企业所得税的收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入和其他收入。

5.个人所得税专项附加扣除包括