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2025年大学《审计学-内部审计》考试备考题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.内部审计的目的是什么？（）

A.替代外部审计工作

B.预防和发现错误舞弊

C.制定公司战略

D.管理日常运营

答案：B

解析：内部审计的主要目的是通过独立的、客观的保证和咨询活动，帮助组织实现其目标，包括评价和改善风险管理、控制和治理过程的效果。预防和发现错误舞弊是内部审计的重要职责之一，但不是唯一目的。内部审计不能替代外部审计，也不负责制定公司战略或管理日常运营。

2.内部审计报告应向哪个部门或人员提交？（）

A.董事会

B.总经理

C.财务部门

D.审计委员会

答案：A

解析：内部审计报告通常应直接提交给董事会或其下设的审计委员会，以确保报告的独立性和客观性，并让最高治理层了解组织的风险管理、控制和治理过程的效果。虽然总经理、财务部门和审计委员会都可能接触到内部审计报告，但最终提交对象通常是董事会。

3.内部审计计划应如何制定？（）

A.由审计部门负责人单独制定

B.根据管理层需求制定

C.结合组织风险和资源进行制定

D.按照标准程序制定

答案：C

解析：内部审计计划的制定应基于对组织风险的评估，并结合可用的审计资源进行优先级排序。审计计划应具有针对性，以有效应对组织的重大风险领域。虽然审计部门负责人和标准程序可能参与计划的制定，但关键在于计划必须反映组织的风险状况和资源限制。

4.内部审计师在执行审计时，应遵循什么原则？（）

A.隐私原则

B.客观性原则

C.独立性原则

D.以上都是

答案：D

解析：内部审计师在执行审计时，应遵循多个重要原则，包括独立性原则（确保审计师的客观判断不受干扰）、客观性原则（基于事实和证据得出公正结论）以及隐私原则（保护被审计信息的机密性）。这些原则共同保障了内部审计的有效性和公信力。

5.内部审计证据应具备什么特征？（）

A.相关性

B.可靠性

C.及时性

D.以上都是

答案：D

解析：内部审计证据需要同时满足相关性（与审计目标相关）、可靠性（来源可信、获取方式恰当）和及时性（在审计期间获取）等特征，才能有效支持审计发现和结论。仅满足其中一项可能不足以支撑审计意见。

6.内部审计发现的问题，应如何报告？（）

A.只报告给被审计部门负责人

B.只报告给审计委员会

C.报告给被审计部门负责人和审计委员会

D.报告给所有员工

答案：C

解析：内部审计发现的问题，通常应同时报告给被审计部门的负责人（以便其采取纠正措施）和更高层级的治理机构（如审计委员会或董事会），以便监督问题的解决和改进治理。报告给所有员工可能过于分散，不利于问题解决。

7.内部审计质量控制应关注什么？（）

A.审计人员的胜任能力

B.审计工作程序的遵循

C.审计报告的质量

D.以上都是

答案：D

解析：内部审计质量控制体系应全面覆盖审计工作的各个方面，包括审计人员的专业胜任能力和职业道德、审计计划和程序的遵循情况、审计证据的充分性和适当性以及审计报告的清晰度、客观性和及时性等。只有综合考虑这些因素，才能确保内部审计的质量。

8.内部审计如何与风险管理相结合？（）

A.内部审计独立于风险管理

B.内部审计定期评估风险管理的有效性

C.风险管理为内部审计提供方向

D.以上都对

答案：B

解析：内部审计应与风险管理紧密结合，其中一项关键作用就是定期评估组织风险管理框架和流程的有效性。风险管理活动为内部审计提供了重要的方向和优先事项，但内部审计并非完全独立，其工作需与风险管理协同进行。

9.在审计过程中，如果发现重大舞弊迹象，内部审计师应如何处理？（）

A.立即停止审计，进行调查

B.将迹象报告给被审计部门负责人

C.将迹象报告给组织的适当层级，如审计委员会

D.自己处理，不报告

答案：C

解析：根据多数内部审计标准，当内部审计师在审计过程中发现或怀疑存在重大舞弊时，有责任将相关信息报告给组织的适当层级，通常是审计委员会或董事会。虽然可能先与被审计部门沟通，但最终必须确保相关管理层或治理层知晓此事。内部审计师不应自行处理或隐瞒重大舞弊迹象。

10.内部审计工作底稿应如何管理？（）

A.随意存放，方便查阅

B.按照审计项目分类归档

C.保留一定年限后销毁

D.由审计人员个人保管

答案：B

解析：内部审计工作底稿是审计证据的记录，需要系统化管理。按照审计项目分类归档有助于保持记录的组织性、便于查阅和复核，并支持审计质量控制和责任认定。随意存放、个人保管或无明确销毁政策的随意销毁都违反了内部审计的基本要求。

11.内部审计的独立性主要体现在哪个方面？（）

A.审计师与管