2025年云南国税真题试卷及答案.docVIP

2025年云南国税真题试卷及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.交通运输服务

B.金融保险服务

C.房地产销售

D.个人销售闲置物品

答案：D

2.企业发生的下列哪项支出不得在企业所得税前扣除？

A.职工工资

B.广告费

C.资产折旧

D.董事会费

答案：D

3.下列哪项是个人所得税的应税所得项目？

A.社会保险费

B.养老金

C.税收优惠

D.股息红利

答案：D

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项可以税前扣除？

A.赞助费

B.业务招待费

C.资本性支出

D.非广告性赞助

答案：B

5.下列哪项是企业所得税的纳税义务人？

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.国有企业

D.外商独资企业

答案：C

6.下列哪项是增值税的小规模纳税人？

A.年应税销售额超过500万元的企业

B.年应税销售额不超过500万元的企业

C.年应税销售额超过200万元的小规模纳税人

D.年应税销售额不超过200万元的小规模纳税人

答案：D

7.下列哪项是个人所得税的专项附加扣除项目？

A.职业资格继续教育

B.财产租赁所得

C.股票转让所得

D.利息收入

答案：A

8.企业发生的下列哪项支出可以享受企业所得税税收优惠？

A.研发费用

B.资本性支出

C.非广告性赞助

D.职工福利费

答案：A

9.下列哪项是增值税的免税项目？

A.交通运输服务

B.金融保险服务

C.教育服务

D.医疗服务

答案：C

10.下列哪项是个人所得税的应税所得项目？

A.社会保险费

B.养老金

C.税收优惠

D.股息红利

答案：D

二、填空题（总共10题，每题2分）

1.增值税的基本税率为13%。

2.企业所得税的基本税率为25%。

3.个人所得税的基本税率为3%至45%。

4.增值税的小规模纳税人适用3%的征收率。

5.企业发生的广告费可以在企业所得税前扣除，但不得超过当年销售收入的15%。

6.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗等。

7.企业发生的研发费用可以享受企业所得税税收优惠，加计75%扣除。

8.增值税的免税项目包括农产品、教育服务等。

9.个人所得税的应税所得项目包括工资薪金、劳务报酬、稿酬所得等。

10.企业所得税的纳税义务人是企业法人。

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.增值税的征税范围包括所有商品和服务。（正确）

2.企业所得税的应纳税所得额为企业的收入总额减去成本费用。（正确）

3.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（正确）

4.增值税的小规模纳税人适用3%的征收率。（正确）

5.企业发生的广告费可以在企业所得税前扣除，但不得超过当年销售收入的15%。（正确）

6.个人所得税的应税所得项目包括工资薪金、劳务报酬、稿酬所得等。（正确）

7.企业所得税的纳税义务人是企业法人。（正确）

8.增值税的免税项目包括农产品、教育服务等。（正确）

9.个人所得税的基本税率为3%至45%。（正确）

10.企业发生的研发费用可以享受企业所得税税收优惠，加计75%扣除。（正确）

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.简述增值税的基本概念和征税范围。

增值税是一种流转税，是对商品和服务在流转过程中产生的增值额进行征税。增值税的征税范围包括所有商品和服务，包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供应税服务、无形资产或者不动产等。

2.简述企业所得税的纳税义务人和基本税率。

企业所得税的纳税义务人是企业法人，包括国有企业、集体企业、私营企业、外商投资企业等。企业所得税的基本税率为25%。

3.简述个人所得税的应税所得项目和基本税率。

个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。个人所得税的基本税率为3%至45%。

4.简述增值税的免税项目和税收优惠。

增值税的免税项目包括农产品、教育服务、医疗服务等。增值税的税收优惠包括小规模纳税人适用3%的征收率，企业发生的研发费用可以享受企业所得税税收优惠，加计75%扣除等。

五、解决问题（总共4题，每题5分）

1.某企业年应税销售额为600万元，请计算其应缴纳的增值税。

增值税的基本税率为13%，小规模纳税人适用3%的征收率。由于该企业年应税销售额超过500万元，属于一般纳税人，应缴纳的增值税为600万元×13%=78万元。

2.某企业发生的广告费为100万元，销售收入为800万元，请计算其可以在企业所得税前扣除的广告费。

广告费可以在企业所得税前扣除，但不得超过当年