税务会计师初级考试机考模拟系统及操作技巧指导.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

税务会计师初级考试机考模拟系统及操作技巧指导

一、单选题（每题1分，共10题）

1.某企业2023年度应纳税所得额为50万元，适用企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.10

B.12.5

C.15

D.25

2.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的应纳税所得额计算中，下列哪项不属于基本减除费用？

A.每年6万元的减除费用

B.子女教育专项附加扣除

C.继续教育专项附加扣除

D.住房租金专项附加扣除

3.某企业2023年发生广告费支出80万元，其2019年未抵扣完的广告费为10万元，2023年可税前扣除的广告费是多少万元？

A.80

B.70

C.10

D.0

4.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.13%

D.17%

5.某企业2023年取得国债利息收入20万元，该收入应如何处理？

A.纳税调增

B.纳税调减

C.不作处理

D.视情况而定

6.根据《企业所得税法》，企业发生的与其经营业务相关的合理费用，下列哪项不得税前扣除？

A.工资薪金支出

B.办公费用

C.职工福利费

D.资本性支出

7.某企业2023年发生业务招待费支出15万元，根据《企业所得税法》，该企业2023年可税前扣除的业务招待费是多少万元？

A.15

B.10

C.5

D.0

8.根据《个人所得税法》，个体工商户的生产经营所得适用的税率是多少？

A.5%-35%

B.3%-45%

C.10%-50%

D.15%-60%

9.某企业2023年发生公益性捐赠支出10万元，根据《企业所得税法》，该企业2023年可税前扣除的公益性捐赠支出是多少万元？

A.10

B.8

C.5

D.0

10.根据《增值税暂行条例》，一般纳税人购进用于生产经营的货物，其进项税额可以抵扣吗？

A.可以

B.不可以

C.部分可以

D.视情况而定

二、多选题（每题2分，共5题）

1.根据《个人所得税法》，下列哪些项目属于综合所得的应纳税所得额组成部分？

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.劳务报酬所得

D.稿酬所得

E.国债利息收入

2.某企业2023年发生以下支出：工资薪金支出100万元，福利费支出20万元，工会经费支出10万元，则根据《企业所得税法》，下列哪些支出可以税前扣除？

A.工资薪金支出

B.福利费支出

C.工会经费支出

D.资本性支出

E.业务招待费支出

3.根据《增值税暂行条例》，一般纳税人发生的下列哪些项目可以抵扣进项税额？

A.购进用于生产经营的货物

B.购进用于集体福利的货物

C.购进用于简易计税项目的货物

D.购进用于不动产建设的货物

E.购进用于出口的货物

4.某企业2023年发生以下收入：主营业务收入200万元，营业外收入50万元，投资收益30万元，则根据《企业所得税法》，下列哪些收入应计入应纳税所得额？

A.主营业务收入

B.营业外收入

C.投资收益

D.国债利息收入

E.财产转让收入

5.根据《企业所得税法》，企业发生的下列哪些支出可以税前扣除？

A.工资薪金支出

B.办公费用

C.资本性支出

D.职工福利费

E.逾期未支付的货款

三、判断题（每题1分，共10题）

1.根据《个人所得税法》，居民个人取得的劳务报酬所得，适用20%的比例税率。

2.某企业2023年发生广告费支出超过税法规定的比例，该支出可以无限期向以后年度结转扣除。

3.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人不能享受增值税留抵退税政策。

4.某企业2023年取得国债利息收入，该收入可以免征企业所得税。

5.根据《企业所得税法》，企业发生的与其经营业务无关的支出，不得税前扣除。

6.某企业2023年发生业务招待费支出，该支出可以按照发生额的60%税前扣除。

7.根据《个人所得税法》，个体工商户的生产经营所得适用5%-35%的超额累进税率。

8.某企业2023年发生公益性捐赠支出，该支出可以按照年度利润总额的12%税前扣除。

9.根据《增值税暂行条例》，一般纳税人购进用于简易计税项目的货物，其进项税额可以抵扣。

10.某企业2023年发生工资薪金支出，该支出可以按照实际发生额税前扣除。

四、计算题（每题5分，共2题）

1.某企业2023年度应纳税所得额为80万元，适用企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税是多少万元？如果该企业还发生了公益性捐赠支出10万元，则实际应缴纳的企业所得税是多少万元？

2.某企业2023年取得主营业务收入200万元，营业外收入50万元，投资收益30万元，