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税务实务操作考试题及评分标准

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.某小型微利企业2023年度应纳税所得额为50万元，其应纳企业所得税税额为多少？

A.5万元

B.10万元

C.12.5万元

D.15万元

2.个体工商户的增值税小规模纳税人，月销售额不超过10万元（含），是否需要缴纳增值税？

A.是

B.否

3.某企业2023年10月购入一台设备，原值100万元，预计使用年限5年，无残值。采用直线法计提折旧，则2023年应计提折旧额为多少？

A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.50万元

4.个人出售自有住房，是否需要缴纳个人所得税？

A.是

B.否

5.某公司2023年度营业收入500万元，营业成本300万元，销售费用50万元，管理费用80万元，财务费用30万元，则其营业利润为多少？

A.90万元

B.100万元

C.110万元

D.120万元

6.企业发生的广告费和业务宣传费，其扣除限额为当年销售（营业）收入的多少？

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

7.某企业2023年度应纳税所得额为80万元，适用25%的企业所得税税率，其应纳企业所得税税额为多少？

A.20万元

B.25万元

C.40万元

D.60万元

8.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利，其进项税额是否可以抵扣？

A.可以

B.不可以

9.某企业2023年12月发放工资200万元，已代扣代缴个人所得税10万元，则其应缴纳的工资薪金所得个税为多少？

A.0万元

B.5万元

C.10万元

D.20万元

10.企业发生的与生产经营无关的支出，是否可以在税前扣除？

A.可以

B.不可以

二、多选题（共5题，每题3分，合计15分）

1.以下哪些属于企业所得税的应税收入？

A.营业收入

B.利息收入

C.政策性补贴收入

D.转让财产收入

2.增值税小规模纳税人的免税政策有哪些？

A.月销售额不超过10万元（含）

B.年销售额不超过80万元

C.出口货物免税

D.转让不动产免税

3.企业发生的以下哪些支出可以在税前扣除？

A.职工工资薪金

B.广告费

C.赞助费

D.税金

4.个人所得税的专项附加扣除包括哪些？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

5.企业发生的以下哪些情况需要做纳税调整？

A.超过扣除限额的广告费

B.未计提的固定资产折旧

C.职工福利费超支

D.非广告性质的赞助支出

三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）

1.增值税一般纳税人购进货物用于简易计税项目，其进项税额可以抵扣。（×）

2.个体工商户的所得税税率统一为5%。（×）

3.企业发生的与生产经营相关的合理支出，无论是否取得凭证，都可以在税前扣除。（×）

4.个人出售自有住房，若房产证持有满5年，则免征个人所得税。（√）

5.小规模纳税人适用的增值税税率为3%。（×）

6.企业发生的广告费和业务宣传费，超过当年销售（营业）收入15%的部分，可以在以后年度结转扣除。（√）

7.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（×）

8.个人取得的股息红利所得，适用20%的税率。（√）

9.企业发生的固定资产折旧，必须采用直线法。（×）

10.增值税小规模纳税人季度销售额不超过30万元（含），可以享受免税政策。（√）

四、简答题（共3题，每题5分，合计15分）

1.简述企业所得税的税前扣除凭证管理要求。

2.简述增值税小规模纳税人的免税政策及适用条件。

3.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容及享受条件。

五、计算题（共2题，每题10分，合计20分）

1.某企业2023年度营业收入500万元，营业成本300万元，销售费用50万元，管理费用80万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。假设无其他调整事项，该企业2023年度应纳企业所得税税额为多少？（企业所得税税率25%）

2.某增值税一般纳税人2023年8月销售货物，不含税销售额100万元，适用13%的增值税税率。当月购进货物，取得增值税专用发票，发票金额80万元，税额10.4万元。假设无其他进项税额，该企业2023年8月应纳增值税税额为多少？

答案及解析

一、单选题

1.D.15万元

解析：小型微利企业2023年度应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际税负为2.5%。应纳企业所得税税额=50万元×12.5%×20%=12.5万元。但根据现行政策，实际税负