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税务师推荐题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收法律关系主体的是（）

A.征税对象

B.税率

C.纳税人

D.纳税义务

2.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）

A.销售农机

B.销售天然气

C.销售图书

D.销售化妆品

3.企业所得税的税率是（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

4.下列属于消费税征税范围的是（）

A.高档西服

B.高档护肤类化妆品

C.高档家具

D.高档手机

5.车辆购置税的税率是（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

6.下列属于税务行政复议受案范围的是（）

A.税务机关作出的税收保全措施

B.税务机关作出的行政处罚告知

C.税务机关对工作人员的奖惩决定

D.税务机关发布的税收规范性文件

7.个人所得税中综合所得适用的税率形式是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.全额累进税率

D.超率累进税率

8.下列属于关税纳税人的是（）

A.进口货物的发货人

B.出口货物的收货人

C.进出境物品的所有人

D.运输工具负责人

9.环境保护税的计税依据是（）

A.排放量

B.污染当量数

C.产量

D.销售额

10.契税的纳税义务发生时间是（）

A.签订土地、房屋权属转移合同的当天

B.取得土地、房屋权属证书的当天

C.缴纳款项的当天

D.办理产权登记的当天

答案：1.C2.D3.B4.B5.B6.A7.B8.C9.B10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的特征包括（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.下列属于增值税视同销售行为的有（）

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于投资

C.将自产货物用于个人消费

D.将外购货物用于无偿赠送

3.企业所得税税前扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.下列属于消费税纳税环节的有（）

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

5.下列属于车辆购置税免税范围的有（）

A.外国驻华使馆自用车辆

B.中国人民解放军列入军队武器装备订货计划的车辆

C.设有固定装置的非运输专用作业车辆

D.新能源汽车（2021年1月1日至2022年12月31日）

6.税务行政复议的参加人包括（）

A.申请人

B.被申请人

C.第三人

D.代理人

7.个人所得税专项附加扣除包括（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

8.下列属于关税完税价格组成部分的有（）

A.货价

B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费

C.货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费

D.进口关税

9.环境保护税的税目包括（）

A.大气污染物

B.水污染物

C.固体废物

D.噪声

10.契税的征税对象包括（）

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.房屋买卖

D.房屋赠与

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABC9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴。（）

4.消费税只在生产环节征收。（）

5.车辆购置税实行一次征收制度。（）

6.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）

7.个人所得税专项附加扣除只能在年度汇算清缴时扣除。（）

8.关税的完税价格不包括关税。（）

9.环境保护税按月计算，按季申报缴纳。（）

10.契税的纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.√6.√7.×8.√9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的视同销售行为。

答：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费；将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户；分配给股东或投资者；无偿赠送其他单位或者个人。