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企业年度审计准备与执行工具包

前言

年度审计是企业财务合规、内控优化及风险管理的重要环节，规范的审计流程与充分的准备工作不仅能提升审计效率，更能保证审计结果真实反映企业经营状况。本工具包结合企业审计实践，从启动准备到执行落地，提供全流程操作指引与实用模板，助力企业高效完成年度审计工作。

一、工具包适用范围与核心价值

（一）适用场景

本工具包适用于各类企业（含制造业、服务业、高新技术企业等）的年度财务报表审计、内部控制审计、合规性审计等场景，尤其适用于需对接第三方审计机构或开展内部审计的企业。

（二）核心价值

规范流程：明确审计各阶段职责分工与操作标准，避免遗漏关键环节；

提升效率：通过标准化模板与清单，减少重复沟通与资料整理时间；

风险防控：提前识别审计风险点，推动问题整改落地，降低审计调整风险；

知识沉淀：形成可复用的审计管理经验，支撑企业持续优化内控体系。

二、年度审计全流程操作指引

（一）第一阶段：审计启动与前期准备（审计前1-2个月）

目标：明确审计目标、组建团队、梳理资料清单，完成审计基础准备。

步骤1：成立审计工作小组

操作内容：

由企业总经理或分管财务副总*担任审计组长，统筹整体工作；

财务部负责人*担任副组长，协调审计资源；

成员包括财务部骨干（负责资料提供）、内控专员（负责流程梳理）、业务部门对接人（如销售、采购负责人*）等，明确分工与职责。

输出成果：《审计工作小组及职责表》（见模板1）。

步骤2：制定审计计划

操作内容：

与审计机构（或内审团队）沟通，明确审计范围（如合并报表范围、重点业务流程）、审计时间节点（如现场进驻日期、报告出具日期）；

结合企业风险点（如收入确认、成本核算、关联交易等），确定审计重点关注领域；

制定《年度审计计划表》，明确各阶段任务、责任人及完成时限。

输出成果：《年度审计计划表》（参考模板1框架调整）。

步骤3：梳理审计资料清单

操作内容：

根据审计范围，分类整理财务资料、业务资料、内控资料等（具体清单见模板2）；

明确各项资料的提供部门、责任人及提交截止时间，提前1个月下发至各部门。

输出成果：《审计资料清单及责任分工表》（模板2）。

步骤4：开展内控自评

操作内容：

对照《企业内部控制基本规范》及应用指引，梳理关键业务流程（如资金管理、采购付款、销售收款等）；

识别流程中的控制缺陷（如审批缺失、对账不及时等），编制《内控自评报告》；

对发觉的重大缺陷，制定临时整改措施，降低审计风险。

输出成果：《内控自评表》（模板3）、《内控缺陷整改跟踪表》。

（二）第二阶段：审计执行过程中的协同配合（审计前1周至现场审计期间）

目标：高效配合审计机构开展工作，及时响应审计需求，保证审计顺利进行。

步骤1：资料提交与初步核对

操作内容：

各部门按清单要求整理资料，保证真实、完整、准确（如财务报表与明细账一致、合同与业务记录匹配）；

财务部汇总资料，编制《审计资料交接清单》（模板4），与审计机构办理交接；

审计机构收到资料后3个工作日内完成初步审核，反馈缺失或需补充的资料，财务部协调相关部门限时补充。

步骤2：现场审计支持

操作内容：

安排专人对口对接审计机构，及时解答资料疑问，协调访谈部门及人员（如访谈销售经理知晓收入确认政策、访谈采购主管核实供应商付款流程）；

为审计人员提供必要的工作条件（如办公场所、系统权限等）；

每日召开简短沟通会，同步审计进展，记录需企业配合的事项。

输出成果：《审计沟通会议纪要》（模板5）。

步骤3：问题沟通与初步确认

操作内容：

审计机构就发觉的疑似问题（如账务处理偏差、内控执行不到位等）与企业沟通，提供初步证据；

企业相关部门（如财务部、业务部）需在2个工作日内反馈核查意见，说明原因并提供补充证据；

对存在争议的问题，由审计组长*与审计机构项目负责人协商达成一致意见。

输出成果：《审计问题初步确认表》（模板6）。

（三）第三阶段：审计报告跟进与整改落实（审计结束后1-3个月）

目标：确认审计结果，推动问题整改，形成闭环管理，提升企业内控水平。

步骤1：审计报告接收与复核

操作内容：

接收审计机构出具的《审计报告》（含标准审计报告、带强调事项段的无保留意见报告等），重点关注“审计调整事项”“强调事项”“内控重大缺陷”等内容；

财务部会同相关部门复核审计调整分录的合理性，保证调整后财务报表真实反映财务状况；

对报告中的问题，逐项分析原因，形成《审计问题整改责任清单》（模板7）。

步骤2：制定整改计划

操作内容：

针对每个审计问题，明确整改目标（如“完善收入审批流程，保证所有收入均经部门经理审批”）、整改措施（如修订《销售管理制度》、新增系统审批节点）、责任人（如销售部负责人）、完成时限（如30日内完成制度修订，60日内系统上线）；

整改计划需经审计组长*审批后下发