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税务师考试五科目联考备考策略与时间分配

一、单选题（共10题，每题1分，合计10分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2023年6月销售商品取得含税收入100万元，当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元。该企业6月应缴纳的增值税为（）万元。

A.4.5

B.6.5

C.10

D.13

2.下列关于企业所得税税率的表述，正确的是（）。

A.符合条件的小型微利企业，减按25%的税率征收企业所得税

B.高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

C.设在西部地区的鼓励类产业企业，可减按10%的税率征收企业所得税

D.企业安置残疾人员所支付的工资，100%加计扣除

3.个人所得税纳税人张某2023年取得工资收入10万元，年终奖5万元。张某2023年应缴纳的个人所得税为（）元。

A.5,000

B.6,500

C.9,800

D.10,800

4.下列关于印花税计税依据的表述，错误的是（）。

A.财产租赁合同，以租赁金额为计税依据

B.财产保险合同，以保险费为计税依据

C.货物运输合同，以运输费用为计税依据

D.借款合同，以借款金额为计税依据

5.企业发生的下列支出，不得税前扣除的是（）。

A.生产车间职工工资

B.转让闲置设备所得

C.职工福利费

D.业务招待费

6.下列关于增值税留抵退税的表述，正确的是（）。

A.一般纳税人申请增值税留抵退税，应提供上一年度财务报表

B.小规模纳税人可以申请增值税留抵退税

C.留抵退税额度不得超过企业上年应纳税额的50%

D.企业申请留抵退税，应向主管税务机关提交退税申请书

7.某居民企业2023年度应纳税所得额200万元，符合西部大开发企业所得税优惠政策。该企业2023年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.30

B.40

C.50

D.60

8.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，错误的是（）。

A.子女教育专项附加扣除标准为每月2,000元

B.继续教育专项附加扣除标准为每月1,000元

C.大病医疗专项附加扣除限额为8万元/年

D.住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过5年

9.企业发生的下列支出，可以作为广告费和业务宣传费税前扣除的是（）。

A.支付给非关联企业的广告费

B.支付给关联企业的广告费，但未超过规定比例

C.支付给个人的广告费

D.支付给境外企业的广告费

10.下列关于企业所得税资产的表述，正确的是（）。

A.固定资产折旧年限由企业自行确定

B.无形资产摊销年限由企业自行确定

C.固定资产减值准备可以税前扣除

D.无形资产减值准备可以税前扣除

二、多选题（共5题，每题2分，合计10分）

1.下列关于增值税一般纳税人的表述，正确的有（）。

A.可以开具增值税专用发票

B.应缴纳增值税，并可以抵扣进项税额

C.应税销售额超过规定标准的，必须认定为一般纳税人

D.可以选择简易计税方法

2.下列关于个人所得税的表述，正确的有（）。

A.工资薪金所得，适用3%至45%的超额累进税率

B.经营所得，适用5%至35%的超额累进税率

C.劳务报酬所得，适用20%的比例税率

D.税务师考试合格证书，免征个人所得税

3.下列关于印花税的表述，正确的有（）。

A.财产租赁合同，按租赁金额的1‰贴花

B.财产保险合同，按保险费的1‰贴花

C.货物运输合同，按运输费用的0.5‰贴花

D.借款合同，按借款金额的0.05‰贴花

4.下列关于企业所得税资产的表述，正确的有（）。

A.固定资产折旧方法由企业自行确定

B.无形资产摊销方法由企业自行确定

C.固定资产减值准备可以税前扣除

D.无形资产减值准备可以税前扣除

5.下列关于增值税留抵退税的表述，正确的有（）。

A.一般纳税人可以申请增值税留抵退税

B.留抵退税额度不得超过企业上年应纳税额的50%

C.企业申请留抵退税，应向主管税务机关提交退税申请书

D.小规模纳税人可以申请增值税留抵退税

三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）

1.企业发生的与生产经营无关的支出，可以税前扣除。（）

2.个人所得税纳税人可以自行选择专项附加扣除项目。（）

3.印花税的纳税义务发生时间为合同签订时。（）

4.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年度汇算清缴。（）

5.个人所得税的纳税地点为收入来源地。（）

6.增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票。（）

7.企业发生的广告费和业务宣传费，可以在税前扣除，但不得超过当年销售收入的15%。（）

8.固定资产减值准备可以税前扣除。（）

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