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税务师职业技能鉴定考试要点解析

一、单选题（共10题，每题1分）

1.某企业2023年度应纳税所得额为50万元，适用税率为25%，则其应纳企业所得税额为多少？

A.10万元

B.12.5万元

C.15万元

D.20万元

2.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

3.个人所得税居民个人综合所得的免税额为多少？

A.12万元

B.6万元

C.36万元

D.48万元

4.企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该规定适用于哪些企业？

A.所有企业

B.一般企业

C.小微企业

D.外商投资企业

5.某个体工商户2023年度经营所得应纳税所得额为20万元，其应纳个人所得税税率为多少？

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

6.企业所得税法规定，企业发生的研发费用，可以按照规定比例加计扣除。该比例是多少？

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

7.个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除标准为每月多少元？

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

8.某企业2023年度应纳税所得额为80万元，其中免税收入10万元，则其应纳税所得额为多少？

A.70万元

B.80万元

C.90万元

D.100万元

9.增值税一般纳税人购进货物用于简易计税项目，其进项税额如何处理？

A.可以抵扣

B.不得抵扣

C.按比例抵扣

D.视情况而定

10.个人所得税法规定，稿酬所得的应纳税所得额如何计算？

A.稿酬收入×（1-20%）×20%

B.稿酬收入×30%

C.稿酬收入×（1-30%）×20%

D.稿酬收入×50%

二、多选题（共10题，每题2分）

1.企业所得税法规定，企业发生的下列哪些费用可以在税前扣除？

A.职工工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.职工养老保险费

2.增值税一般纳税人适用的税率有哪些？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

3.个人所得税专项附加扣除包括哪些项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

4.企业所得税法规定，企业发生的下列哪些收入为免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入

C.符合条件的非营利组织的收入

D.转让固定资产所得

5.增值税小规模纳税人适用的减税政策有哪些？

A.按月销售额不超过10万元免征增值税

B.按季度销售额不超过30万元免征增值税

C.按年销售额不超过50万元免征增值税

D.按实际缴纳的增值税额减半征收

6.个人所得税法规定，下列哪些所得可以享受税收优惠政策？

A.个体工商户经营所得

B.对个人出售自有住房的所得

C.企业年金

D.保险赔款

7.企业所得税法规定，企业发生的下列哪些支出可以在税前扣除？

A.存货成本

B.坏账损失

C.固定资产折旧

D.无形资产摊销

8.增值税一般纳税人购进货物时，可以抵扣的进项税额包括哪些？

A.购进原材料支付的增值税

B.购进办公用品支付的增值税

C.购进固定资产支付的增值税

D.购进不动产支付的增值税

9.个人所得税专项附加扣除中，哪些项目需要提供相关证明材料？

A.住房贷款利息

B.住房租金

C.子女教育

D.大病医疗

10.企业所得税法规定，企业发生的下列哪些情况需要补缴税款？

A.应纳税所得额计算错误

B.享受税收优惠政策不当

C.未按规定申报纳税

D.转让土地使用权所得

三、判断题（共10题，每题1分）

1.企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费，可以无限额在税前扣除。（×）

2.增值税小规模纳税人适用简易计税方法，不得抵扣进项税额。（√）

3.个人所得税居民个人取得的境外所得，需要缴纳中国个人所得税。（√）

4.企业所得税法规定，企业发生的研发费用，可以按照100%比例加计扣除。（√）

5.个人所得税专项附加扣除中，大病医疗扣除标准为每年6万元。（√）

6.增值税一般纳税人购进货物用于简易计税项目，其进项税额不得抵扣。（√）

7.个人所得税法规定，稿酬所得的应纳税所得额为稿酬收入×70%。（×）

8.企业所得税法规定，企业发生的职工工资薪金支出，可以100%在税前扣除。（√）

9.增值税小规模纳税人适用3%的增值税征收率。（√）

10.个人所得税居民个人取得的免税收入，不需要缴纳个人所得税。（√）

四、简答题（共5题，每题5分）