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税务师专业能力评估与中级考试指南

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业2023年度应纳税所得额为80万元，适用25%的企业所得税税率。该企业2023年度应缴纳的企业所得税税额是多少？

A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.40万元

2.个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额不超过10万元（含10万元）的部分，其所得税税率是多少？

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

3.某居民企业2023年度在A国取得股息收入50万元，该收入已在A国纳税10万元。假定A国税率为20%，我国企业所得税税率为25%，该企业应在我国补缴多少企业所得税？

A.5万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

4.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

5.某企业2023年度取得符合条件的居民企业之间的股息收入60万元，该收入属于免税收入。该企业2023年度应纳税所得额减少多少？

A.60万元

B.30万元

C.0万元

D.15万元

6.个人所得税专项附加扣除中，子女教育的扣除标准是多少？

A.每月1000元

B.每月2000元

C.每年12000元

D.每年24000元

7.某企业2023年度固定资产折旧支出50万元，其中符合税法规定的折旧支出为40万元，该企业2023年度应纳税调增多少？

A.10万元

B.20万元

C.30万元

D.40万元

8.企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。某企业2023年度销售（营业）收入1000万元，广告费支出200万元，该企业2023年度应纳税调增多少？

A.0万元

B.20万元

C.30万元

D.50万元

9.个人所得税居民个人取得的劳务报酬收入，每次收入不超过4000元的，减除费用标准是多少？

A.800元

B.4000元

C.2000元

D.5000元

10.某企业2023年度发生公益性捐赠支出80万元，年度利润总额为500万元。假定企业适用的所得税税率为25%，该企业2023年度应纳税调增多少？

A.0万元

B.10万元

C.20万元

D.30万元

二、多项选择题（共5题，每题2分）

1.企业所得税法规定，下列哪些收入属于免税收入？

A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

B.生产经营中的固定资产折旧支出

C.财政拨款

D.国债利息收入

2.个人所得税专项附加扣除中，包括哪些项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.住房贷款利息

D.保险费用

3.增值税小规模纳税人适用的税收优惠政策有哪些？

A.按月销售额不超过10万元（含10万元）的，免征增值税

B.按季销售额不超过30万元（含30万元）的，免征增值税

C.应纳税额按3%征收率减按50%征收

D.应纳税额按6%征收率减按70%征收

4.企业所得税法规定，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.职工工资薪金支出

B.职工福利费支出（不超过工资薪金总额14%）

C.职工教育经费支出（不超过工资薪金总额8%）

D.企业赞助支出

5.个人所得税居民个人取得的稿酬所得，其应纳税所得额计算方法有哪些？

A.每次收入不超过4000元的，减除800元

B.每次收入超过4000元的，减除20%

C.对稿酬所得按70%计算

D.对稿酬所得减按50%计入应纳税所得额

三、计算题（共3题，每题5分）

1.某企业2023年度取得销售（营业）收入1200万元，成本800万元，期间费用300万元，营业外收入50万元，营业外支出20万元。该企业2023年度应纳税所得额是多少？

（假设无其他调整事项，企业所得税税率为25%）

2.某居民个人2023年度取得工资收入12万元，专项扣除（“三险一金”）2万元，子女教育支出12000元，继续教育支出10000元（符合扣除条件）。假定该个人适用税率为3%，该个人2023年度应缴纳的个人所得税是多少？

（注：子女教育、继续教育专项附加扣除标准分别为每月1000元和每月400元）

3.某小规模纳税人2023年3月取得销售额10万元（不含税），3月应缴纳的增值税是多少？

（假设适用3%征收率，且享受免征增值税优惠政策，即按月销售额不超过10万元（含10万元）免征增值税）

四、简答题（共2题，每题6分）

1.简述企业所得税法中“公益性捐赠支出”的税前扣除规定。

2.简述个人所得税法中“专项附加扣除”的主要内容和扣除标准。

五、综合题（共1题，10分）

某企业2023年度财务数据如下：

-销售（营业）收入