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固定资产税务处理相关面试题

一、单选题（每题2分，共10题）

1.某制造业企业于2023年1月购入一台生产设备，原值100万元，预计使用年限10年，无残值。该企业采用直线法计提折旧，2023年度该设备应计提的折旧额为多少？

A.10万元

B.8万元

C.5万元

D.12万元

2.某高新技术企业于2022年12月购入一台研发设备，原值50万元，预计使用年限5年，无残值。根据税法规定，该设备可享受加速折旧政策，假设采用年数总和法，2023年度该设备可计提的折旧额为多少？

A.12万元

B.10万元

C.15万元

D.8万元

3.某商业企业于2023年3月购入一台空调，原值2万元，预计使用年限3年，无残值。该企业采用直线法计提折旧，2023年度该空调应计提的折旧额为多少？

A.6,000元

B.4,000元

C.2,000元

D.8,000元

4.某运输企业于2022年10月购入一辆货车，原值30万元，预计使用年限5年，无残值。该货车符合税法规定的车辆购置税抵减政策，企业选择抵减增值税，假设抵减比例为10%，则该货车2023年度可抵减的增值税额为多少？

A.3万元

B.2万元

C.1.5万元

D.2.5万元

5.某房地产企业于2023年1月购入一块土地，原值1000万元，计划用于开发住宅项目。该企业采用直线法摊销土地成本，预计使用年限20年，2023年度该土地应摊销的金额为多少？

A.50万元

B.40万元

C.60万元

D.30万元

6.某餐饮企业于2022年12月购入一套厨房设备，原值20万元，预计使用年限4年，无残值。该企业采用直线法计提折旧，2023年度该设备应计提的折旧额为多少？

A.5万元

B.4万元

C.6万元

D.3万元

7.某软件开发企业于2023年2月购入一台服务器，原值80万元，预计使用年限3年，无残值。该企业选择加速折旧政策，假设采用双倍余额递减法，2023年度该服务器可计提的折旧额为多少？

A.32万元

B.24万元

C.28万元

D.20万元

8.某外贸企业于2022年9月购入一台生产线设备，原值200万元，预计使用年限8年，无残值。该企业采用直线法计提折旧，2023年度该设备应计提的折旧额为多少？

A.25万元

B.30万元

C.22.5万元

D.27.5万元

9.某旅游企业于2023年5月购入一艘游船，原值500万元，预计使用年限5年，无残值。该游船符合税法规定的船舶购置税抵减政策，企业选择抵减企业所得税，假设抵减比例为15%，则该游船2023年度可抵减的税额为多少？

A.75万元

B.60万元

C.50万元

D.45万元

10.某教育机构于2022年10月购入一批教学设备，原值100万元，预计使用年限5年，无残值。该机构采用直线法计提折旧，2023年度该设备应计提的折旧额为多少？

A.20万元

B.18万元

C.22万元

D.16万元

二、多选题（每题3分，共5题）

1.下列哪些固定资产符合税法规定的加速折旧政策？

A.企业的研发设备

B.企业的生产设备

C.企业的运输车辆

D.企业的办公家具

2.企业在计提固定资产折旧时，需要考虑哪些因素？

A.固定资产原值

B.固定资产预计使用年限

C.固定资产残值

D.固定资产使用状态

3.下列哪些情况下，企业可以暂停计提固定资产折旧？

A.固定资产大修期间

B.固定资产闲置不用

C.固定资产报废

D.固定资产毁损

4.企业在计算固定资产折旧时，可以选择哪些方法？

A.直线法

B.年数总和法

C.双倍余额递减法

D.工作量法

5.下列哪些固定资产可以享受税法规定的购置税抵减政策？

A.车辆购置税

B.船舶购置税

C.机器设备购置税

D.办公家具购置税

三、判断题（每题1分，共10题）

1.固定资产的折旧方法一经确定，不得随意变更。（正确/错误）

2.企业在计提固定资产折旧时，可以一次性扣除折旧费用。（正确/错误）

3.固定资产的残值率一般不得低于原值的5%。（正确/错误）

4.企业购置的用于研发的设备，可以享受加速折旧政策。（正确/错误）

5.固定资产的折旧年限由企业自行决定，不受税法限制。（正确/错误）

6.企业在计提固定资产折旧时，应考虑固定资产的使用状态。（正确/错误）

7.固定资产的折旧费用可以在企业所得税前扣除。（正确/错误）

8.企业购置的用于生产经营的设备，可以享受购置税抵减政策。（正确/错误）

9.固定资产的折旧基数包括原值和运输费用。（正确/错误）

10.固定资产的折旧年限一般不得低于税法规定的最低年限。（正确/错误）

四、简答