《财务案例分析》计算分析题 (一).pdfVIP

1.大洋企业底的部分账面资料如下:

项目金额(元)现金

3000银行存款000

短期投资一券投资36000

其中；短期投资跌价准备1500

应收票据150000

固定资产

其中：合计折旧40

应收账款150000

其中：坏帐准备1875。

原材料480000

应付票据135000

应交税金54000

预提费用1000000

长期借款一基建借款1800000

规定：(1)计算该企业的营运资本；

(2)计算该企业的流动比率；

(3)计算该企业的速动比率以及保守速动比率；

(4)计算该企业的现金比率；

(5)根据上述短期偿能力这一组指标的计算，简要阐明指标间的关系。

解：(1)营运资本二流动资产一流动负

=(30(X)+000+36()00—1500+150000+15000()一18750+480(X)0)

—(135000+54000+1000000)

=2808750—1189000=1619750

(2)流动比率:流动资产小流动负债

=2808750:1189000=2.36

(3)速动比率二速动资产♦流动负债

=(2808750—48000())-=-II89000=1.96

保守速动比率=(3000+000+36000—1500+150000-18750户1189000

=2178750^1189000=1.83

(4)现金比率=(3000+000+36000—1500)+1189000=I.72

(5)A•营运资本是用于计量企业短期债能力的绝对数指标，一般不直接使用该指标作为债能力的指标。

B•流动比率、速动比率、保守速动比率、现金比率四个比率指标，•般均是以较高表明企

业还流动负债的能力越强。

C•四个指标的分子按流动资产的流动性和变现能力的不一样，各自所确定的具有债能力资产的范围不

•样，使得指标问在评价企业短期债能力的精确性和可信性方面有所区别。

2.远方企业是一上市企业，的简要资产负债表如下：

资产负债表

12月31日单位：万元

资产负债及股东权益

流动资产655流动负债290

固定资产1570长期借款54()

无形资产5.5应付债券200

递延资产7.5其他长期负债25

其他长期资产5。长期负债合计765

股东权益1188

资产总计2243负债及股东权益2243

规定：(1)计算该企业的资产负债率、产权比率、有形净值啧务率。