税务师教材题库及答案.docVIP

税务师教材题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收法律关系主体的是（）

A.征税对象

B.税率

C.纳税人

D.纳税义务

2.增值税一般纳税人的基本税率是（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.企业所得税的税率一般是（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

4.下列不属于税务代理特点的是（）

A.公正性

B.强制性

C.自愿性

D.有偿性

5.消费税的纳税环节一般是（）

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.以上都是

6.个人所得税工资薪金所得的税率形式是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

7.下列属于税收保全措施的是（）

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品

C.变卖纳税人的价值相当于应纳税款的货物

D.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的财产

8.税务行政复议的被申请人是（）

A.作出具体行政行为的税务机关

B.作出具体行政行为的税务机关的上级机关

C.作出具体行政行为的税务机关的同级政府

D.作出具体行政行为的税务机关的同级人大

9.下列不属于税收强制执行措施的是（）

A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品

C.变卖纳税人的价值相当于应纳税款的货物

D.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的财产

10.税收法律关系的客体是（）

A.税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象

B.纳税人

C.征税对象

D.税率

答案：1.C2.A3.B4.B5.D6.B7.AD8.A9.D10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的特征包括（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.下列属于增值税征税范围的有（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产

3.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.居民企业

B.非居民企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

4.税务登记包括（）

A.设立登记

B.变更登记

C.注销登记

D.停业、复业登记

5.下列属于消费税税目的有（）

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.实木地板

6.个人所得税的纳税义务人包括（）

A.中国公民

B.个体工商户

C.个人独资企业投资者

D.合伙企业合伙人

7.下列属于税收优惠的有（）

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

8.税务行政处罚的种类包括（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销税务行政许可证件

9.下列属于税务行政复议范围的有（）

A.征税行为

B.行政许可、行政审批行为

C.发票管理行为

D.税收保全措施、强制执行措施

10.税收征收管理的环节包括（）

A.税务登记

B.账簿、凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

答案：1.ABC2.ABCD3.AB4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

4.税务代理是一种中介服务。（）

5.消费税的计税依据都是不含增值税的销售额。（）

6.个人所得税的纳税人一定是居民个人。（）

7.税收保全措施和强制执行措施都必须经县以上税务局（分局）局长批准。（）

8.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）

9.税收征收管理的核心是税款征收。（）

10.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）

答案：1.×2.×3.×4.√5.√6.×7.√8.√9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的视同销售行为。

将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费；将自产、委托加工或购进的货物作为投资、分配给股东或投资者、无偿赠送他人等。

2.企业所得税的不征税收入有哪些？

财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。

3.简述税务代理的业务范围。

办理税务登