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2025年大学《金融审计-商业银行审计》考试模拟试题及答案解析?

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.商业银行审计中，审计人员对银行内部控制的初步评估主要是为了（）

A.确定内部控制不存在任何缺陷

B.了解内部控制的基本情况，为后续审计程序提供依据

C.完全取代内部控制测试

D.证明内部控制非常有效

答案：B

解析：内部控制的初步评估是审计过程中的重要环节，其目的是了解银行内部控制的基本情况，包括控制环境的健全性、控制活动的有效性等，从而为后续的审计程序提供依据。初步评估并不能保证内部控制不存在任何缺陷，也不能取代内部控制测试，更不能证明内部控制非常有效。审计人员需要通过后续的测试程序来进一步评估内部控制的有效性。

2.在商业银行审计中，审计人员通常会对银行的风险管理政策进行审查，其主要目的是（）

A.确保风险管理政策符合所有相关标准

B.评估风险管理政策的有效性，识别潜在风险

C.替代银行的风险管理部门

D.审查风险管理政策的制定过程

答案：B

解析：审计人员审查银行的风险管理政策主要是为了评估其有效性，识别银行可能面临的潜在风险。这包括检查风险管理政策是否涵盖了银行面临的主要风险，是否具有可操作性，以及是否得到了有效的执行。审计人员的目标不是确保风险管理政策符合所有相关标准，也不是替代银行的风险管理部门，更不是仅仅审查风险管理政策的制定过程。

3.商业银行审计中，审计人员获取的审计证据质量越高，则（）

A.审计风险越高

B.审计风险越低

C.审计成本越高

D.审计范围越广

答案：B

解析：审计证据的质量越高，意味着审计人员获取的证据越可靠、越相关，这有助于审计人员更准确地评估银行财务报表的公允性，从而降低审计风险。相反，如果审计证据质量较低，则审计人员可能无法发现银行财务报表中的重大错报，导致审计风险增加。因此，审计人员会努力获取高质量的审计证据以降低审计风险。

4.在商业银行审计中，审计人员对银行财务报表进行总体复核的主要目的是（）

A.获取完整的审计证据

B.评估财务报表的整体风险水平

C.确定审计意见类型

D.审查财务报表的编制过程

答案：B

解析：总体复核是审计过程中的一个重要阶段，其主要目的是在审计报告日之前，对财务报表整体的风险水平进行评估，并考虑是否需要修改之前的审计计划和程序。通过总体复核，审计人员可以了解财务报表的整体情况，包括是否存在重大错报风险，以及是否需要进一步收集审计证据。因此，总体复核的主要目的是评估财务报表的整体风险水平。

5.商业银行审计中，审计人员通常会对银行的信贷资产进行审查，其主要目的是（）

A.确保信贷资产分类准确无误

B.评估信贷资产的质量和风险

C.替代银行的信贷管理部门

D.审查信贷资产的审批过程

答案：B

解析：审计人员审查银行的信贷资产主要是为了评估其质量和风险。这包括检查信贷资产是否符合银行信贷政策，信贷资产的质量如何，是否存在潜在的风险，以及银行是否采取了适当的措施来管理这些风险。审计人员的目标不是确保信贷资产分类准确无误，也不是替代银行的信贷管理部门，更不是仅仅审查信贷资产的审批过程。

6.在商业银行审计中，审计人员对银行现金流量表进行审计的主要目的是（）

A.确保现金流量表的所有项目都准确无误

B.评估银行现金流量的质量和风险

C.替代银行的现金管理部门

D.审查现金流量表的编制过程

答案：B

解析：审计人员对银行现金流量表进行审计主要是为了评估银行现金流量的质量和风险。这包括检查现金流量表的编制是否符合相关标准，现金流量是否真实、准确，以及银行是否能够维持其现金流量的稳定性和充足性。审计人员的目标不是确保现金流量表的所有项目都准确无误，也不是替代银行的现金管理部门，更不是仅仅审查现金流量表的编制过程。

7.商业银行审计中，审计人员通常会对银行的或有负债进行审查，其主要目的是（）

A.确保或有负债的分类准确无误

B.评估或有负债的潜在风险和可能的影响

C.替代银行的财务管理部门

D.审查或有负债的确认过程

答案：B

解析：审计人员审查银行的或有负债主要是为了评估其潜在风险和可能的影响。这包括检查或有负债是否已经发生，或有负债的金额和性质如何，以及银行是否已经计提了足够的准备。审计人员的目标不是确保或有负债的分类准确无误，也不是替代银行的财务管理部门，更不是仅仅审查或有负债的确认过程。

8.在商业银行审计中，审计人员对银行的信息系统进行审查的主要目的是（）

A.确保信息系统的所有功能都正常运作

B.评估信息系统的安全性和可靠性，识别潜在风险

C.替代银行的信息技术部门

D.审查信息系统的开发过程