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会计初级税法试题及答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.增值税

B.个人所得税

C.企业所得税

D.资源税

【答案】A

【解析】增值税属于流转税，对商品和服务的增值额征税。

2.企业销售货物时，如果采用预收货款方式，增值税纳税义务发生时间为（）

A.货物发出时

B.收到货款时

C.签订合同时

D.货物签收时

【答案】A

【解析】根据增值税法规定，预收货款方式下，纳税义务发生时间为货物发出时。

3.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）

A.利息收入

B.股息收入

C.税收返还

D.投资收益

【答案】C

【解析】税收返还不计入应纳税所得额。

4.个体工商户的生产经营所得，适用税率是（）

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

【答案】C

【解析】个体工商户的生产经营所得适用5%-35%的五级超额累进税率。

5.下列项目中，不属于个人所得税专项附加扣除的是（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.股票转让所得

【答案】D

【解析】股票转让所得不属于专项附加扣除。

6.企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分（）

A.不予扣除

B.准予在以后年度全额扣除

C.准予在以后年度按50%扣除

D.准予在以后年度按20%扣除

【答案】A

【解析】超过部分不予扣除。

7.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）

A.3%

B.5%

C.10%

D.13%

【答案】A

【解析】增值税小规模纳税人适用的征收率为3%。

8.企业发生的与生产经营相关的合理支出，属于（）

A.营业外收入

B.营业外支出

C.主营业务收入

D.主营业务成本

【答案】D

【解析】与生产经营相关的合理支出属于主营业务成本。

9.个人所得税的征收管理机关是（）

A.海关

B.财政部门

C.税务部门

D.金融部门

【答案】C

【解析】个人所得税由税务部门征收管理。

10.下列项目中，不属于企业所得税收入总额的是（）

A.利息收入

B.租金收入

C.转让财产所得

D.政策性补贴收入

【答案】D

【解析】政策性补贴收入不属于企业收入总额。

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工服务

C.出口货物

D.提供餐饮服务

E.转让土地使用权

【答案】A、B、D、E

【解析】增值税征税范围包括销售货物、提供加工服务、提供餐饮服务和转让土地使用权，出口货物实行免税政策。

2.以下哪些项目可以计入个人所得税专项附加扣除？（）

A.子女教育

B.慈善捐赠

C.继续教育

D.大病医疗

E.住房租金

【答案】A、C、D、E

【解析】慈善捐赠不属于专项附加扣除。

3.企业发生的下列支出中，可以在企业所得税前扣除的有（）

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.资本性支出

E.捐赠支出

【答案】A、B、C

【解析】资本性支出和捐赠支出一般不能在企业所得税前扣除。

4.以下哪些属于增值税小规模纳税人的特征？（）

A.年应税销售额不超过规定标准

B.实行简易计税方法

C.可以选择一般计税方法

D.适用较低的增值税税率

E.不需要办理税务登记

【答案】A、B、D

【解析】小规模纳税人年应税销售额不超过规定标准，实行简易计税方法，适用较低的增值税税率，但需要办理税务登记。

5.个人所得税的征收方式包括（）

A.代扣代缴

B.自行申报

C.查账征收

D.核定征收

E.比例征收

【答案】A、B

【解析】个人所得税的征收方式包括代扣代缴和自行申报。

三、填空题（每题2分，共16分）

1.增值税的基本税率是______%。（3分）

【答案】13

【解析】增值税的基本税率是13%。

2.个人所得税的税率分为______级超额累进税率。（2分）

【答案】7

【解析】个人所得税的税率分为7级超额累进税率。

3.企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入______%的部分，准予扣除。（2分）

【答案】15

【解析】广告费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除。

4.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为______%。（2分）

【答案】3

【解析】增值税小规模纳税人适用的征收率为3%。

5.个人所得税的征收管理机关是______。（2分）

【答案】税务部门

【解析】个人所得税由税务部门征收管理。

6.企业发生的与生产经营相关的合理支出，属于______。（2分）

【答案】主营业务成本

【解析】与生产经营相关的合理支出属于主营业务成本。

7.以下税种中，属于流转税的是______。（2分）

【答案】增值税

【解析】增值税属于流转税。

8.企业销售货物时，如果采用预收货款方式，增值税纳税义务发生时间为______。（2分