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如何高效备考内部审计初级岗位考试

一、单选题（共10题，每题1分）

1.在内部审计过程中，审计人员发现某项内部控制存在缺陷，但管理层未及时采取纠正措施。此时，审计人员应首先采取什么行动？

A.直接向董事会报告该缺陷

B.与管理层沟通，要求其说明未采取行动的原因

C.暂停审计工作，等待管理层自行整改

D.将该缺陷记录在审计报告中，但不附加任何建议

2.某公司采用电子审批系统管理采购流程，内部审计部门计划对该系统进行测试。以下哪种测试方法最适用于评估系统的有效性？

A.笔试测试（黑盒测试）

B.源代码审查

C.用户访谈

D.管理层访谈

3.内部审计部门在审查某项费用报销流程时，发现部分员工通过虚构发票进行报销。这种情况最可能表明公司存在哪种风险？

A.运营风险

B.财务风险

C.法律合规风险

D.战略风险

4.某公司内部控制要求所有采购订单必须经过财务部门和采购部门的共同审批。内部审计部门在测试该控制时，应采用哪种方法？

A.抽样检查采购订单的审批记录

B.重新执行审批流程

C.访谈财务和采购部门员工

D.分析采购数据

5.内部审计报告中的“发现”部分应包含哪些内容？

A.审计期间、审计范围、审计组成员

B.审计发现的问题、问题的性质、问题的原因

C.审计建议、管理层反馈、整改期限

D.审计时间表、审计费用、审计报告编号

6.某公司采用风险评估矩阵来评估各项内部控制的有效性。以下哪种情况最可能导致某项控制被评估为“高风险”？

A.控制设计合理，但执行不到位

B.控制设计不合理，但执行到位

C.控制设计合理，执行也到位

D.控制设计不合理，执行不到位

7.内部审计部门在审查某项资金管理流程时，发现部分资金未按照规定用途使用。这种情况最可能表明公司存在哪种问题？

A.内部控制缺陷

B.资金使用效率低下

C.管理层失职

D.法律合规问题

8.内部审计部门在审查某项合同管理流程时，发现部分合同未经过法务部门的审核。这种情况最可能表明公司存在哪种风险？

A.合同风险

B.法律合规风险

C.运营风险

D.财务风险

9.内部审计部门在审查某项费用报销流程时，发现部分员工通过虚假发票进行报销。这种情况最可能表明公司存在哪种问题？

A.内部控制缺陷

B.财务舞弊

C.运营效率低下

D.法律合规问题

10.内部审计部门在审查某项采购流程时，发现部分采购订单未经过必要的审批。这种情况最可能表明公司存在哪种风险？

A.采购风险

B.运营风险

C.财务风险

D.法律合规风险

二、多选题（共10题，每题2分）

1.内部审计部门在审查某项费用报销流程时，发现部分员工通过虚假发票进行报销。这种情况最可能表明公司存在哪些问题？

A.内部控制缺陷

B.财务舞弊

C.运营效率低下

D.法律合规问题

2.内部审计部门在审查某项采购流程时，发现部分采购订单未经过必要的审批。这种情况最可能表明公司存在哪些风险？

A.采购风险

B.运营风险

C.财务风险

D.法律合规风险

3.内部审计部门在审查某项资金管理流程时，发现部分资金未按照规定用途使用。这种情况最可能表明公司存在哪些问题？

A.内部控制缺陷

B.资金使用效率低下

C.管理层失职

D.法律合规问题

4.内部审计部门在审查某项合同管理流程时，发现部分合同未经过法务部门的审核。这种情况最可能表明公司存在哪些风险？

A.合同风险

B.法律合规风险

C.运营风险

D.财务风险

5.内部审计部门在审查某项内部控制时，发现控制设计合理，但执行不到位。这种情况最可能表明公司存在哪些问题？

A.内部控制缺陷

B.管理层失职

C.运营效率低下

D.法律合规问题

6.内部审计部门在审查某项费用报销流程时，发现部分员工通过虚构发票进行报销。这种情况最可能表明公司存在哪些风险？

A.财务风险

B.运营风险

C.法律合规风险

D.内部控制缺陷

7.内部审计部门在审查某项采购流程时，发现部分采购订单未经过必要的审批。这种情况最可能表明公司存在哪些问题？

A.采购风险

B.运营风险

C.财务风险

D.法律合规问题

8.内部审计部门在审查某项资金管理流程时，发现部分资金未按照规定用途使用。这种情况最可能表明公司存在哪些风险？

A.资金使用效率低下

B.管理层失职

C.内部控制缺陷

D.法律合规问题

9.内部审计部门在审查某项合同管理流程时，发现部分合同未经过法务部门的审核。这种情况最可能表明公司存在哪些问题？

A.合同风险

B.法律合规风险

C.运营风险

D.财务风险

10.内部审计部门在审查某项内部控制时，发现控