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税务经理职业资格认证考试重点难点解析

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.在北京市，税务经理职业资格认证考试不合格者，再次报考的间隔时间至少为（）。

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.2年

2.企业因自然灾害导致税务资料损毁，申请补办涉税证明时，应向哪个税务机关提出申请？（）

A.当地税务局稽查局

B.当地税务局征收局

C.当地税务局纳税服务局

D.省税务局

3.根据《个人所得税法》，居民个人在境外的所得，应如何申报纳税？（）

A.无需申报

B.仅在境外申报

C.在中国境内申报并补缴税款

D.由境外税务机关代扣代缴后无需中国境内申报

4.某制造业企业2023年固定资产折旧采用直线法，2024年改为加速折旧法，这种变更属于（）。

A.准许变更

B.禁止变更

C.需经税务机关核准变更

D.无需备案变更

5.在上海市，企业申请高新技术企业认定时，对研发费用占比的要求是（）。

A.不低于5%

B.不低于10%

C.不低于15%

D.不低于20%

6.税务经理在审核企业发票时，发现一张发票的备注栏填写不规范，应如何处理？（）

A.直接退回要求重开

B.报请税务机关处理

C.记录存档，后续抽查

D.询问开票方原因后放行

7.根据《企业所得税法》，企业年度汇算清缴后发现的应纳税款，应在何时补缴？（）

A.次年3月31日前

B.次年5月31日前

C.当年12月31日前

D.无需补缴

8.某外贸企业出口货物适用零税率，但在国内销售了部分库存货物，税务处理上应（）。

A.仍按零税率征税

B.按原适用税率征税

C.免税但不退税

D.退税但不免税

9.在深圳市，企业申请研发费用加计扣除时，对人员占比的要求是（）。

A.不低于10%

B.不低于20%

C.不低于30%

D.不低于40%

10.税务经理发现企业某笔大额支出未取得合规发票，但能提供其他有效凭证，可否税前扣除？（）

A.可以全额扣除

B.可以扣除50%

C.不可以扣除

D.需经税务机关核准后扣除

二、多项选择题（共5题，每题2分）

1.以下哪些情形属于税务违法行为？（）

A.偷税漏税

B.未按规定申报纳税

C.虚开发票

D.未按规定设置账簿

E.普通发票与专用发票混用

2.企业在申请增值税留抵退税时，需要提交哪些材料？（）

A.税务登记证

B.审计报告

C.留抵税额明细表

D.财务报表

E.税务机关要求的其他材料

3.根据《个人所得税法》，以下哪些收入属于综合所得？（）

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.股息红利所得

E.经营所得

4.税务经理在审核企业所得税前扣除项目时，重点关注哪些方面？（）

A.支出的真实性

B.支出的相关性

C.支出的合理性

D.支出的合法性

E.支出的及时性

5.在上海市，企业申请税收优惠政策时，常见的审核要点有哪些？（）

A.是否符合政策条件

B.是否按规定备案

C.是否按时申报

D.是否存在税收违法行为

E.是否按规定进行纳税调整

三、判断题（共10题，每题1分）

1.税务经理的职责仅限于税务申报和缴款。（）

2.企业因会计政策变更导致的税前扣除差异，无需进行纳税调整。（）

3.在深圳市，高新技术企业可享受15%的企业所得税优惠税率。（）

4.税务经理发现企业发票管理混乱，可直接向税务机关举报。（）

5.居民个人在境外的子女教育支出，可享受个人所得税专项附加扣除。（）

6.企业申请增值税留抵退税时，必须提供完整的进项税额凭证。（）

7.根据《企业所得税法》，企业弥补亏损的年限最长为5年。（）

8.在上海市，企业申请研发费用加计扣除时，不需要提供人员占比证明。（）

9.税务经理审核发票时，发现发票代码异常，应立即退回要求重开。（）

10.企业因自然灾害损毁账簿，可申请延期申报纳税。（）

四、简答题（共3题，每题5分）

1.简述税务经理在审核企业增值税发票时应重点关注哪些内容？

2.企业申请高新技术企业认定时，税务经理需要协助准备哪些材料？

3.在上海市，企业申请研发费用加计扣除时，税务经理如何进行风险控制？

五、案例分析题（共2题，每题10分）

1.某制造业企业2023年度财务报表显示，利润总额为500万元，但税务经理发现其固定资产折旧方法与行业标准不符，导致税前扣除金额过高。税务经理应如何处理这种情况？

2.某外贸企业出口货物适用零税率，但在国内销售了部分库存货物，税务经理发现该企业未按规定申报纳税，应如何协助企业解决问题？

答案及解析

单项选择题

1.C

解析：北京市税务部门规定，职业资格认证考