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2024年陕西省镇安县国税局公开招聘试题带答案详解

一、单项选择题（每题2分，共40分）

1.以下哪个选项不属于增值税的征税范围？

答案：D

A.销售货物

B.提供电务

C.销售不动产

D.提供咨询服务

2.在我国，增值税一般纳税人的进项税额可以抵扣其销项税额，以下哪项进项税额不可抵扣？

答案：B

A.购买原材料支付的增值税

B.购买小轿车支付的增值税

C.购买办公设备支付的增值税

D.购买生产用能源支付的增值税

3.以下哪种情况，企业可以享受小型微利企业的税收优惠？

答案：C

A.年应纳税所得额为100万元，从业人数为20人

B.年应纳税所得额为80万元，从业人数为30人

C.年应纳税所得额为50万元，从业人数为20人

D.年应纳税所得额为60万元，从业人数为25人

4.以下哪个税种属于中央与地方共享税？

答案：A

A.增值税

B.企业所得税

C.资源税

D.契税

5.以下哪种情况，企业可以享受研发费用加计扣除政策？

答案：B

A.企业从事生产性项目研发

B.企业从事新技术、新产品、新工艺研发

C.企业从事市场调研

D.企业从事广告宣传

6.以下哪种情况，企业可以享受增值税免税政策？

答案：D

A.企业销售农产品

B.企业销售自产的工业产品

C.企业销售自产的农产品

D.企业销售自产的鲜活肉蛋产品

7.在我国，以下哪个税种实行源泉扣税制度？

答案：B

A.增值税

B.企业所得税

C.营业税

D.个人所得税

8.以下哪个选项不属于税收筹划的合法手段？

答案：C

A.选择合理的税收优惠政策

B.选择合理的税收筹划方法

C.虚假报税

D.选择合理的税收筹划时机

9.以下哪个选项属于税收违法行为？

答案：D

A.未按规定期限办理税务登记

B.未按规定期限报送财务报表

C.未按规定期限申报纳税

D.虚假抵扣税款

10.以下哪个选项不属于税收强制措施？

答案：C

A.税务机关强制征收税款

B.税务机关强制拍卖财产

C.税务机关强制提供担保

D.税务机关强制冻结存款

二、多项选择题（每题3分，共30分）

11.以下哪些属于增值税的纳税义务人？

答案：A、B、C

A.销售货物的单位和个人

B.提供电务的单位和个人

C.销售不动产的单位和个人

D.提供咨询服务的单位

12.以下哪些情况，企业可以享受企业所得税优惠？

答案：A、B、C

A.企业从事国家鼓励发展的产业

B.企业从事高新技术产业

C.企业从事战略性新兴产业

D.企业从事一般性产业

13.以下哪些属于税收筹划的基本原则？

答案：A、B、C

A.合法性原则

B.合理性原则

C.预防性原则

D.任意性原则

14.以下哪些属于税收强制措施的适用对象？

答案：A、B、C

A.未按规定期限办理税务登记的纳税人

B.未按规定期限报送财务报表的纳税人

C.未按规定期限申报纳税的纳税人

D.已按规定期限办理税务登记的纳税人

15.以下哪些属于税收筹划的合法手段？

答案：A、B、C

A.选择合理的税收优惠政策

B.选择合理的税收筹划方法

C.选择合理的税收筹划时机

D.虚假报税

16.以下哪些属于税收违法行为？

答案：A、B、C

A.虚假抵扣税款

B.非法逃避税款

C.拒绝接受税务机关检查

D.按规定期限办理税务登记

17.以下哪些属于税收筹划的风险？

答案：A、B、C

A.法律风险

B.操作风险

C.税收政策变动风险

D.财务风险

18.以下哪些属于税收筹划的目标？

答案：A、B

A.降低税收负担

B.实现企业战略目标

C.提高企业知名度

D.提高企业盈利能力

19.以下哪些属于税收筹划的方法？

答案：A、B、C

A.利用税收优惠政策

B.利用税收筹划时机

C.利用税收筹划方法

D.虚假报税

20.以下哪些属于税收筹划的注意事项？

答案：A、B、C

A.注意税收筹划的合法性

B.注意税收筹划的合理性

C.注意税收筹划的预防性

D.忽视税收筹划的风险

三、案例分析题（每题10分，共30分）

21.甲公司是一家生产型企业，主要从事电子产品的生产与销售。2024年，甲公司预计实现销售收入1000万元，其中销售自产电子产品收入800万元，销售外购原材料收入200万元。请根据以下条件，计算甲公司2024年的增值税应纳税额。

条件：

（1）甲公司是一般纳税人，增值税税率为13%。

（2）甲公司外购原材料的增值税专用发票上注明的进项税额为26万元。

答案：

甲公司2024年的增值税应纳税额=销项税额进项税额

销项税额=销售收入×增值税税率=1000