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电大《审计学》任务5第15题库
一、选择题
1.以下哪项不是审计的基本职能？
A.监督职能
B.评价职能
C.预测职能
D.?鉴证职能
答案：C
2.审计的独立性是指审计人员在执行审计业务时，以下哪项不受影响？
A.审计人员的专业判断
B.审计人员的经济利益
C.审计人员的道德观念
D.审计人员的政治立场
答案：A
3.以下哪个不属于审计证据的可靠性特征？
A.客观性
B.相关性
C.充分性
D.合法性
答案：D
4.以下哪个不是审计报告的基本类型？
A.标准无保留意见审计报告
B.保留意见审计报告
C.否定意见审计报告
D.无法表示意见审计报告
答案：D
5.以下哪个不是审计风险的定义要素？
A.重大错报风险
B.检查风险
C.控制风险
D.审计成本
答案：D
二、填空题
1.审计的目的是对被审计单位的经济活动进行________，以确定其财务报表的真实性、合规性和有效性。
答案：监督和评价
2.审计证据的可靠性受其________、________和________等因素的影响。
答案：来源、性质、时间
3.审计报告分为________、________、________和________四种基本类型。
答案：标准无保留意见审计报告、保留意见审计报告、否定意见审计报告、无法表示意见审计报告
4.审计风险包括________、________和________三个方面。
答案：重大错报风险、检查风险、控制风险
5.审计程序分为________、________、________和________四个阶段。
答案：计划阶段、实施阶段、报告阶段、后续跟踪阶段
三、判断题
1.审计的目的是为了揭露被审计单位的舞弊行为。（×）
2.审计证据的充分性是指审计证据的数量足以支持审计结论。（√）
3.审计人员应在审计报告中说明其对被审计单位内部控制的有效性的评价。（×）
4.审计风险是指审计人员对被审计单位财务报表发表错误审计意见的可能性。（√）
5.审计程序中的实施阶段是审计工作的核心阶段。（√）
四、简答题
1.简述审计的基本职能。
答案：审计的基本职能包括监督职能、评价职能、鉴证职能和咨询职能。监督职能是指审计人员对被审计单位的经济活动进行监督，评价其合规性和有效性；评价职能是指审计人员对被审计单位的经营成果、财务状况和内部控制进行评价；鉴证职能是指审计人员对被审计单位财务报表的真实性、合规性和有效性发表审计意见；咨询职能是指审计人员为被审计单位提供管理建议和改进措施。
2.简述审计证据的可靠性特征。
答案：审计证据的可靠性特征包括客观性、相关性、充分性和合法性。客观性是指审计证据应反映客观事实，不受主观因素的影响；相关性是指审计证据与审计目标、审计事项和审计结论具有内在联系；充分性是指审计证据的数量足以支持审计结论；合法性是指审计证据的获取和使用应符合法律法规的要求。
3.简述审计报告的基本类型。
答案：审计报告的基本类型包括标准无保留意见审计报告、保留意见审计报告、否定意见审计报告和无法表示意见审计报告。标准无保留意见审计报告是指审计人员认为被审计单位财务报表真实、合规、有效；保留意见审计报告是指审计人员在报告中指出被审计单位财务报表存在一定问题，但对整体财务报表的真实性、合规性和有效性给予肯定；否定意见审计报告是指审计人员认为被审计单位财务报表存在重大问题，不能真实、合规、有效地反映被审计单位的财务状况；无法表示意见审计报告是指审计人员无法对被审计单位财务报表的真实性、合规性和有效性发表意见。
4.简述审计风险的定义及组成。
答案：审计风险是指审计人员对被审计单位财务报表发表错误审计意见的可能性。审计风险包括重大错报风险、检查风险和控制风险。重大错报风险是指被审计单位财务报表存在重大错报的可能性；检查风险是指审计人员在审计过程中未能发现重大错报的可能性；控制风险是指被审计单位内部控制失效导致财务报表出现重大错报的可能性。
5.简述审计程序的主要阶段。
答案：审计程序的主要阶段包括计划阶段、实施阶段、报告阶段和后续跟踪阶段。计划阶段是指审计人员制定审计计划，明确审计目标、审计范围和审计方法；实施阶段是指审计人员根据审计计划进行实地调查、收集审计证据；报告阶段是指审计人员整理审计证据，撰写审计报告，发表审计意见；后续跟踪阶段是指审计人员对被审计单位进行后续跟踪，了解审计意见的执行情况，评价审计效果。
五、案例分析题
1.某公司2019年度财务报表显示，营业收入为1000万元，净利润为200万元。审计人员在审计过程中发现以下情况：
（1）公司存在虚增营业收入的行为，实际营业收入为800万元；
（2）公司存在虚减营业成本的行为，实际营业成本为600万元；
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