原创力文档- 1、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。。
- 2、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 3、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 4、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 5、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 6、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 7、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
财务纳税培训试题及答案
一、单选题
1.根据我国《企业所得税法》，下列收入中应计入企业应纳税所得额的是（）（2分）
A.接受捐赠的财产收入B.财政拨款收入C.符合条件的居民企业之间的股息收入D.转让自用固定资产的净收益
【答案】D
【解析】A选项属于免税收入；B选项属于不征税收入；C选项属于免税收入；D选项属于应税收入。
2.增值税小规模纳税人适用的增值税税率一般为（）（1分）
A.13%B.9%C.6%D.3%
【答案】D
【解析】根据我国现行政策，增值税小规模纳税人适用的增值税税率为3%。
3.个人所得税的应纳税所得额计算中，下列哪项不属于扣除项目（）（2分）
A.基本减除费用B.专项扣除C.专项附加扣除D.生产经营所得
【答案】D
【解析】生产经营所得属于应纳税所得额的组成部分，而非扣除项目。
4.根据《税收征收管理法》，税务机关有权采取的税收保全措施不包括（）（2分）
A.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品B.冻结纳税人在银行的存款C.责令纳税人为应纳税款提供担保D.强制划拨纳税人的工资收入
【答案】D
【解析】根据《税收征收管理法》，税务机关无权强制划拨纳税人的工资收入。
5.企业所得税的纳税期限一般为（）（1分）
A.按月B.按季C.按半年D.按年
【答案】B
【解析】根据我国企业所得税法规定，企业所得税纳税人一般按季预缴，年度汇算清缴。
6.以下哪种情况不属于增值税视同销售行为（）（2分）
A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工的货物用于对外投资C.将自产货物分配给股东D.将自产货物无偿赠送他人
【答案】B
【解析】B选项属于正常的生产经营行为，不属于增值税视同销售行为。
7.个人所得税的专项附加扣除项目中不包括（）（2分）
A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.职业资格继续教育
【答案】C
【解析】大病医疗属于大病医疗专项附加扣除，而非专项附加扣除项目。
8.根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按规定设置账簿的，税务机关可以处（）的罚款（1分）
A.2000元以上10000元以下B.1000元以上5000元以下C.2000元以上5000元以下D.500元以上2000元以下
【答案】A
【解析】根据《税收征收管理法》，纳税人未按规定设置账簿的，税务机关可以处2000元以上10000元以下的罚款。
9.以下哪种收入不属于个人所得税的工资薪金所得（）（2分）
A.基本工资B.奖金C.津贴D.稿酬
【答案】D
【解析】稿酬属于劳务报酬所得，而非工资薪金所得。
10.根据我国《企业所得税法》，企业的资产减值损失在计算应纳税所得额时（）（2分）
A.可以全额扣除B.不得扣除C.可以部分扣除D.视情况扣除
【答案】A
【解析】根据《企业所得税法》，企业的资产减值损失在计算应纳税所得额时可以全额扣除。
二、多选题（每题4分，共20分）
1.以下哪些属于增值税的纳税人（）
A.销售货物或提供加工、修理修配劳务的单位B.进口货物的单位和个人C.提供租赁服务的单位D.提供餐饮服务的个人E.提供金融服务的金融机构
【答案】A、B、C、D、E
【解析】根据我国增值税法规定，销售货物或提供加工、修理修配劳务、进口货物、提供租赁服务、提供餐饮服务、提供金融服务的单位和个人都属于增值税的纳税人。
2.个人所得税的专项附加扣除项目中包括（）
A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.赡养老人
【答案】A、B、D、E
【解析】根据我国个人所得税法规定，专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、住房贷款利息、赡养老人。
3.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目（）
A.工资薪金支出B.福利费支出C.职工教育经费D.业务招待费E.广告费
【答案】A、B、C、D、E
【解析】根据我国企业所得税法规定，工资薪金支出、福利费支出、职工教育经费、业务招待费、广告费都属于企业所得税的税前扣除项目。
4.增值税小规模纳税人适用的税收优惠政策包括（）
A.免税政策B.即征即退政策C.简易计税方法D.增值税留抵退税政策E.税收减免政策
【答案】A、C、E
【解析】根据我国增值税法规定，增值税小规模纳税人适用的税收优惠政策包括免税政策、简易计税方法和税收减免政策。
5.个人所得税的应纳税所得额计算中，下列哪些属于扣除项目（）
A.基本减除费用B.专项扣除C.专项附加扣除D.依法确定的其他扣除E.生产经营所得
【答案】A、B、C、D
【解析】根据我国个人所得税法规定，应纳税所得额计算中，基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除都属于扣除项目。
三、填空题
1.增值税的基本税率为______%，适用范围较广。（2分）
【答案】13%
2.个人所得税的专项附加扣除项目包括______、______、______、______和______。
文档评论（0）