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内控知识简答题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.内部控制的核心目标是（）

A.提高经营效率

B.保证财务报告真实可靠

C.确保企业合规经营

D.实现企业战略目标

2.以下不属于内部控制要素的是（）

A.内部环境

B.风险评估

C.预算管理

D.控制活动

3.风险评估的第一步是（）

A.识别风险

B.评估风险发生的可能性

C.评估风险影响程度

D.制定风险应对策略

4.控制活动不包括（）

A.授权审批控制

B.不相容职务分离控制

C.成本控制

D.绩效考评控制

5.内部监督的主要方式不包括（）

A.日常监督

B.专项监督

C.自我评价

D.外部审计

6.企业建立健全内部控制的关键是（）

A.管理层重视

B.全员参与

C.完善制度

D.有效执行

7.下列关于内部控制与风险管理关系的说法正确的是（）

A.内部控制包含风险管理

B.风险管理包含内部控制

C.两者相互独立

D.两者相互融合

8.内部控制的设计应遵循的原则不包括（）

A.全面性原则

B.重要性原则

C.成本效益原则

D.灵活性原则

9.对内部控制有效性进行评价的主体是（）

A.管理层

B.内部审计部门

C.董事会

D.监事会

10.以下哪种情况可能导致内部控制失效（）

A.员工执行到位

B.制度完善

C.管理层凌驾于控制之上

D.监督有力

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.内部控制的目标包括（）

A.合理保证企业经营管理合法合规

B.合理保证企业资产安全

C.合理保证企业财务报告及相关信息真实完整

D.提高经营效率和效果

E.促进企业实现发展战略

2.内部环境要素包括（）

A.治理结构

B.机构设置及权责分配

C.内部审计

D.人力资源政策

E.企业文化

3.风险评估的内容包括（）

A.识别内部风险

B.识别外部风险

C.评估风险发生的可能性

D.评估风险影响程度

E.制定风险应对策略

4.控制活动的类型有（）

A.不相容职务分离控制

B.授权审批控制

C.会计系统控制

D.财产保护控制

E.预算控制

5.信息与沟通的主要环节包括（）

A.信息收集

B.信息传递

C.信息处理

D.信息反馈

E.信息共享

6.内部监督的意义在于（）

A.保证内部控制的有效执行B.发现内部控制的缺陷

C.促进内部控制的持续改进D.提高企业经营效率

E.增强企业竞争力

7.企业在建立内部控制时应考虑的因素有（）

A.法律法规要求

B.企业规模

C.行业特点

D.经营模式

E.企业文化

8.内部控制评价的内容包括（）

A.内部控制设计的有效性

B.内部控制执行的有效性

C.内部控制的合理性

D.内部控制的全面性

E.内部控制的重要性

9.以下属于内部控制缺陷的有（）

A.设计缺陷

B.运行缺陷

C.重大缺陷

D.重要缺陷

E.一般缺陷

10.企业可以采取的风险应对策略有（）

A.风险规避

B.风险降低

C.风险分担

D.风险承受

E.风险消除

三、判断题（每题2分，共10题）

1.内部控制是由企业董事会、监事会、经理层实施的，和普通员工无关。（）

2.通过风险评估可以完全消除企业面临的风险。（）

3.不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务。（）

4.内部监督仅指内部审计部门的监督。（）

5.企业的内部控制制度一旦建立就无需再进行调整。（）

6.信息与沟通不畅不会影响内部控制的有效性。（）

7.风险分担策略包括风险转移和风险转换。（）

8.控制活动是确保内部控制有效执行的手段。（）

9.内部环境是企业实施内部控制的基础。（）

10.对内部控制评价结果承担最终责任的是内部审计部门。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述内部控制的五个要素及其相互关系。

2.风险评估的主要步骤有哪些？

3.控制活动的常见方法有哪些？

4.内部监督的主要内容包括什么？

五、讨论题（每题5分，共4题）

1.如何提高企业内部控制的有效性？

2.分析企业在不同发展阶段内部控制的重点有何不同。

3.谈谈信息技术对内部控制的影响。

4.举例说明如何在企业中落实不相容职务分离控制。

答案及解析

一、单项选择题答案及解析

1.答案：D

解析：内部控制的核心目标是实现企业战略目标，其他选项是其具体目标。

2.答案：C

解析：内部控制要