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2025年税务法律法规考试试题及答案

一、单项选择题（共20题，每题1.5分，共30分。每题只有一个正确选项）

1.根据2025年增值税相关规定，下列行为中属于增值税视同销售的是（）。

A.超市将购进的食品用于职工食堂

B.服装厂将自产的服装捐赠给贫困地区学校

C.企业将外购的空调用于办公室自用

D.酒店将购进的酒水用于客户免费品尝

2.某制造业企业2024年度会计利润为800万元，当年通过公益性社会组织向灾区捐款100万元。根据企业所得税法，该笔捐赠可税前扣除的金额为（）。

A.96万元

B.100万元

C.80万元

D.120万元

3.居民个人张某2024年发生符合规定的大病医疗支出，经医保报销后个人负担（医保目录范围内）12万元。根据个人所得税专项附加扣除政策，张某可在汇算清缴时扣除的大病医疗支出为（）。

A.8万元

B.12万元

C.5万元

D.6万元

4.某企业2024年5月应缴纳增值税30万元，但因资金紧张未按期缴纳，直到2024年7月15日才补缴（5月申报期截止日为5月15日，7月申报期截止日为7月15日）。根据税收征管法，该企业应缴纳的滞纳金为（）。

A.30万元×0.05%×60天=9000元

B.30万元×0.05%×59天=8850元

C.30万元×0.05%×30天=4500元

D.30万元×0.05%×45天=6750元

5.下列关于消费税的表述中，正确的是（）。

A.白酒生产企业销售自产白酒时，仅需在生产环节缴纳消费税

B.珠宝店零售钻石戒指时，需缴纳消费税

C.卷烟批发企业向零售商销售卷烟时，无需缴纳消费税

D.化妆品生产企业将自产化妆品用于连续生产化妆品，需视同销售缴纳消费税

6.2024年12月，小规模纳税人甲公司（按月纳税）取得含税销售收入18万元（适用3%征收率）。根据增值税优惠政策，甲公司当月应缴纳增值税（）。

A.0元

B.180000÷（1+3%）×3%=5242.72元

C.180000÷（1+1%）×1%=1782.18元

D.180000×3%=5400元

7.某科技型中小企业2024年发生研发费用1000万元（全部符合加计扣除条件），未形成无形资产。根据企业所得税政策，该企业可加计扣除的研发费用为（）。

A.750万元

B.1000万元

C.1500万元

D.2000万元

8.居民个人李某2024年取得工资薪金收入15万元（已预扣预缴个人所得税），取得稿酬收入3万元（已按20%预扣率预缴）。根据个人所得税法，李某汇算清缴时稿酬收入的收入额应为（）。

A.3万元×（1-20%）×70%=1.68万元

B.3万元×（1-20%）=2.4万元

C.3万元×70%=2.1万元

D.3万元

9.下列关于土地增值税的表述中，错误的是（）。

A.房地产开发企业销售新建商品房需缴纳土地增值税

B.个人转让住房暂免征收土地增值税

C.企业合并中涉及的房地产转移需缴纳土地增值税

D.土地增值税实行超率累进税率

10.某企业2024年因税务机关责任导致少缴税款20万元，税务机关在2025年5月发现该问题。根据税收征管法，税务机关可要求该企业补缴税款的期限为（）。

A.3年

B.5年

C.无限期

D.10年

11.2024年10月，甲公司将自产的高档手表（不含税售价1.5万元/只）作为职工福利发放给50名员工。已知高档手表消费税税率为20%，甲公司该笔业务应缴纳的消费税为（）。

A.1.5×50×20%=15万元

B.1.5×50×（1+10%）÷（1-20%）×20%=20.625万元

C.0（用于职工福利不征消费税）

D.1.5×50×（1+成本利润率）÷（1-20%）×20%（需计算成本利润率）

12.下列关于城镇土地使用税的说法中，正确的是（）。

A.宗教寺庙自用的土地免征城镇土地使用税

B.企业厂区内的绿化用地免征城镇土地使用税

C.农村集体所有土地需缴纳城镇土地使用税

D.城镇土地使用税按年计算、一次性缴纳

13.某企业2024年12月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为500万元，关税税率为10%，增值税税率为13%。该企业进口环节应缴纳增值税（）。

A.500×13%=65万元

B.500×（1+10%）×13%=71.5万元

C.500×（1-10%）×13%=58.5万元