2025年税务师考试《涉税服务实务》基础备考题及答案.docxVIP

2025年税务师考试《涉税服务实务》基础备考题及答案

一、单项选择题（每题1.5分，共30分）

1.甲企业2024年5月因经营地址变更，需向原主管税务机关办理税务登记相关手续。根据《税务登记管理办法》，甲企业应在实际搬迁前（）内向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

A.15日

B.30日

C.45日

D.60日

2.某小规模纳税人2024年7月开具增值税普通发票时，误将税率栏次填写为3%（实际应为1%）。根据发票管理规定，正确的处理方式是（）。

A.直接在原发票上涂改税率并加盖发票专用章

B.开具红字发票冲销原错误发票，再重新开具正确发票

C.向税务机关申请代开正确发票，原错误发票留存备查

D.无需处理，按错误税率申报纳税后补充说明

3.税务师在对某企业2023年度企业所得税汇算清缴审核时，发现该企业将支付给关联方的超过债资比的利息支出100万元计入财务费用。根据企业所得税法规定，该笔支出应（）。

A.全额税前扣除

B.调增应纳税所得额100万元

C.调减应纳税所得额100万元

D.按不超过银行同期贷款利率部分扣除

4.某个体工商户2024年8月未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期改正后仍未申报。税务机关可对其采取的措施是（）。

A.直接核定其应纳税额

B.处2000元以下罚款，情节严重的处2000元以上1万元以下罚款

C.冻结其银行存款账户

D.扣押其价值相当于应纳税款的商品

5.甲公司为增值税一般纳税人，2024年9月将自产的一批货物用于职工福利，该批货物成本50万元，同类货物不含税售价80万元。根据增值税规定，甲公司应确认的销项税额为（）万元。

A.6.5（50×13%）

B.10.4（80×13%）

C.5.5（50×11%）

D.9.6（80×12%）

6.税务师在审核某企业房产税时，发现该企业将独立于房屋的围墙、烟囱等建筑物计入房产原值缴纳房产税。根据房产税规定，上述建筑物（）。

A.应计入房产原值缴纳房产税

B.不应计入房产原值，无需缴纳房产税

C.按评估价值的50%计入房产原值

D.按当地政府规定的比例计入房产原值

7.某企业2023年因计算错误少缴企业所得税30万元，税务机关于2024年10月发现该问题。根据税收征管法，税务机关追征该笔税款的期限为（）。

A.3年

B.5年

C.10年

D.无限期

8.个人所得税专项附加扣除中，纳税人赡养年满60周岁的父母（非独生子女），每月最多可享受的扣除金额是（）。

A.1000元

B.1500元

C.2000元

D.3000元

9.税务师在代理某企业增值税纳税申报时，发现其将购进的用于集体福利的货物进项税额10万元申报抵扣。正确的处理是（）。

A.无需调整，已抵扣进项税额有效

B.作进项税额转出处理，补缴增值税10万元

C.申请留抵退税，将10万元从留抵税额中扣除

D.调整以前年度损益，不影响当期应纳税额

10.某企业2024年10月被税务机关认定为逃避缴纳税款，查补税款50万元，滞纳金5万元，罚款100万元。根据税收征管法，该企业应优先缴纳的是（）。

A.税款

B.滞纳金

C.罚款

D.无优先顺序，可自行选择

二、多项选择题（每题2分，共20分。每题有2-5个正确选项，错选、多选不得分，少选每个正确选项得0.5分）

1.根据发票管理办法，下列情形中需要开具红字发票的有（）。

A.销售货物后发生退回

B.开票有误购买方已认证

C.销售折让

D.购买方要求更换发票抬头

E.销售货物部分退回

2.企业所得税税前扣除中，下列支出不得全额扣除的有（）。

A.非广告性质的赞助支出

B.符合条件的公益性捐赠（年度利润总额12%以内部分）

C.业务招待费（发生额的60%与销售收入5‰孰低）

D.合理的工资薪金支出

E.企业为投资者购买的商业保险

3.税务行政复议的受案范围包括（）。

A.税务机关作出的税收保全措施

B.税务机关作出的纳税信用等级评定行为

C.税务机关作出的发票管理行为

D.税务机关作出的行政处罚决定

E.税务机关对具体行政行为所依据的规章的审查

4.个人所得税综合所得汇算清缴中，可享受的专项附加扣除包括（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房租金

E.赡养老人

5.增值税