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考点串讲：薪税师三级考试重点难点解析

一、单选题（共10题，每题1分）

1.关于个人所得税专项附加扣除，以下说法正确的是：

A.子女教育专项附加扣除的标准为每月2000元

B.继续教育专项附加扣除只能由纳税人本人享受

C.大病医疗专项附加扣除的扣除限额为医保报销后个人自付部分的一半

D.住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长不超过240个月

2.企业发放的节日慰问金，在计算个人所得税时如何处理？

A.全部并入当年综合所得，按月计算应纳税额

B.单独作为“其他所得”项目，适用20%的比例税率

C.属于免税收入，无需缴纳个人所得税

D.按照工资薪金所得项目，适用3%-45%的超额累进税率

3.某员工2023年取得年终奖50000元，假设该员工年终奖单独计税，适用的税率为10%，速算扣除数为2100元，则该员工应缴纳的个人所得税为：

A.4500元

B.5000元

C.5250元

D.6000元

4.企业为员工提供的补充养老保险，在计算个人所得税时，以下说法正确的是：

A.员工个人账户储存额的利息收入免税

B.企业缴费部分全额计入个人当期工资薪金所得

C.员工个人缴费部分需全额缴纳个人所得税

D.补充养老保险支出属于企业福利费，无需计入个人应纳税所得额

5.某外籍人士在中国境内工作，2023年度取得工资收入100万元，假设其每月取得奖金5000元，适用的税率为20%，速算扣除数为1410元，则该外籍人士全年应缴纳的个人所得税为：

A.186000元

B.190000元

C.196000元

D.200000元

6.关于企业所得税的税收优惠政策，以下说法正确的是：

A.符合条件的小型微利企业，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

B.高新技术企业减按15%的税率缴纳企业所得税

C.企业研发费用加计扣除比例为100%

D.企业安置残疾人员的，按实际安置人数乘以每人每年3万元的标准扣除

7.某企业2023年度取得营业收入1000万元，营业成本600万元，销售费用100万元，管理费用50万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元，则该企业2023年度的应纳税所得额为：

A.280万元

B.300万元

C.320万元

D.340万元

8.关于个人所得税的征收管理，以下说法正确的是：

A.个人所得税的征收管理主要由地方税务机关负责

B.个人所得税的纳税申报期限为每年3月1日至6月30日

C.个人所得税的征收方式包括代扣代缴和自行申报

D.个人所得税的征收范围仅限于工资薪金所得

9.某企业为员工提供食堂补贴，每月每人补贴300元，在计算企业所得税时，以下说法正确的是：

A.食堂补贴属于免税收入

B.食堂补贴全额计入企业职工福利费，按14%的比例扣除

C.食堂补贴全额计入员工当期工资薪金所得

D.食堂补贴不属于企业支出，无需计入企业所得税应纳税所得额

10.关于企业所得税的税收筹划，以下说法正确的是：

A.企业可以通过加速折旧法减少前期应纳税所得额

B.企业可以通过延长固定资产使用年限增加前期应纳税所得额

C.企业可以通过增加研发费用减少应纳税所得额

D.企业可以通过减少员工工资增加应纳税所得额

二、多选题（共5题，每题2分）

1.以下哪些收入属于个人所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.保险赔款

C.偶然所得

D.专项附加扣除

E.居民个人的工资薪金所得

2.企业在计算企业所得税时，以下哪些支出可以税前扣除？

A.职工工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.业务招待费支出

E.资本性支出

3.关于个人所得税专项附加扣除，以下哪些说法正确？

A.子女教育专项附加扣除的扣除标准为每月2000元

B.继续教育专项附加扣除的扣除期限为2年

C.大病医疗专项附加扣除的扣除限额为8万元

D.住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长不超过240个月

E.住房租金专项附加扣除的扣除标准根据城市不同有所区别

4.企业在计算企业所得税时，以下哪些情况可以享受税收优惠政策？

A.符合条件的小型微利企业

B.高新技术企业

C.安置残疾人员的企业

D.加大研发投入的企业

E.从事环保项目的企业

5.关于个人所得税的征收管理，以下哪些说法正确？

A.个人所得税的征收管理主要由中央税务机关负责

B.个人所得税的纳税申报方式包括网上申报和柜台申报

C.个人所得税的征收范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得等

D.个人所得税的征收方式包括代扣代缴和自行申报

E.个人所得税的征收期限一般为每月或每年

三、判断题（共10题，