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2025年大学《内部审计-风险管理审计》考试备考题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.风险管理审计的首要目标是（）

A.识别和评估所有风险

B.确保风险得到有效控制

C.制定风险应对策略

D.审查风险管理流程的合规性

答案：B

解析：风险管理审计的核心在于评估风险控制措施是否有效，以保障组织目标的实现。虽然识别和评估风险、制定应对策略以及审查合规性都是风险管理的一部分，但首要目标是确保风险得到有效控制。

2.内部审计在风险管理中的作用是（）

A.替代风险管理职能

B.监督和评估风险管理职能的充分性和有效性

C.直接执行风险管理任务

D.提供风险管理咨询服务

答案：B

解析：内部审计的主要职责是监督和评估组织的风险管理职能，确保其能够有效地识别、评估和控制风险。内部审计并不直接执行风险管理任务，也不替代风险管理职能，而是提供独立的评估和建议。

3.风险管理审计计划通常包括以下哪些内容？（）

A.审计目标、范围、时间安排

B.审计团队成员和职责分配

C.审计程序和方法

D.以上所有

答案：D

解析：风险管理审计计划是一个全面的文件，需要明确审计目标、范围、时间安排、团队成员和职责分配，以及具体的审计程序和方法。这些内容共同构成了一个完整的审计计划，确保审计工作能够有序进行。

4.在风险管理审计过程中，审计师主要通过以下哪种方式收集证据？（）

A.询问管理层

B.查阅文件和记录

C.观察实际操作

D.以上所有

答案：D

解析：审计师在风险管理审计过程中需要通过多种方式收集证据，包括询问管理层、查阅文件和记录，以及观察实际操作。这些方法可以相互印证，确保审计证据的充分性和可靠性。

5.风险管理审计报告通常包括以下哪些部分？（）

A.审计概述、审计发现、审计建议

B.审计范围、审计时间安排、审计团队成员

C.审计证据、审计程序、审计结论

D.以上所有

答案：A

解析：风险管理审计报告通常包括审计概述、审计发现和审计建议。审计概述部分介绍审计的背景和目的，审计发现部分列出审计过程中发现的问题，审计建议部分提出改进建议。其他选项中的内容虽然也是报告的一部分，但不是报告的主要内容。

6.风险管理审计中的“重要性”是指（）

A.风险发生的可能性

B.风险发生后的影响程度

C.风险发生的频率

D.风险管理的成本

答案：B

解析：在风险管理审计中，“重要性”通常指风险发生后的影响程度。重要性水平的确定有助于审计师将审计资源集中在最关键的风险领域，提高审计效率。

7.风险管理审计过程中，审计师发现某项控制措施存在缺陷，应首先采取的措施是（）

A.立即报告管理层

B.继续审计其他领域

C.评估缺陷的严重程度

D.调查缺陷的原因

答案：C

解析：当审计师发现控制措施存在缺陷时，首先需要评估缺陷的严重程度，以确定其对组织的影响。只有了解了缺陷的严重程度，才能决定是否需要立即采取行动，以及采取何种行动。

8.风险管理审计中的“内部控制”是指（）

A.组织内部的管理制度

B.组织内部的风险管理措施

C.组织内部的监督机制

D.以上所有

答案：D

解析：风险管理审计中的“内部控制”是指组织内部的管理制度、风险管理措施和监督机制。这些控制措施共同构成了组织内部的风险管理框架，旨在识别、评估和控制风险。

9.风险管理审计过程中，审计师发现某项风险未得到有效控制，应首先采取的措施是（）

A.立即报告管理层

B.继续审计其他领域

C.评估风险的影响程度

D.调查风险产生的原因

答案：C

解析：当审计师发现某项风险未得到有效控制时，首先需要评估风险的影响程度，以确定其对组织的潜在影响。只有了解了风险的影响程度，才能决定是否需要立即采取行动，以及采取何种行动。

10.风险管理审计报告中的“审计结论”是指（）

A.审计发现的总称

B.对风险管理有效性的总体评价

C.审计建议的实施计划

D.审计证据的汇总

答案：B

解析：风险管理审计报告中的“审计结论”是指对风险管理有效性的总体评价。审计结论基于审计过程中收集的证据和发现，对组织的风险管理水平进行综合评估。

11.风险管理审计中，重要性水平的确定主要考虑以下哪个因素？（）

A.组织的财务状况

B.组织的治理结构

C.组织的风险偏好

D.组织的规模和复杂程度

答案：D

解析：组织的规模和复杂程度是确定重要性水平的重要考虑因素。规模较大、业务复杂组织中的风险可能更广泛、更隐蔽，因此需要更高的重要性水平来确保审计的深度和广度。

12.风险管理审计报告中，审计发现通常包括哪些内容？（）

A.控制缺陷的描述、发生频率、影响程度

B