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2025年演出经纪人直播演出税务处理与合规要点专题试卷及解析1

2025年演出经纪人直播演出税务处理与合规要点专题试卷

及解析

2025年演出经纪人直播演出税务处理与合规要点专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、演出经纪人在直播演出中取得的打赏收入，按照现行税法规定，应如何进行税

务处理？

A、按“工资薪金所得”缴纳个人所得税

B、按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税

C、按“经营所得”缴纳个人所得税

D、无需缴纳个人所得税

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《个人所得税法》及其实施条例，演出经纪人通过直

播演出取得的打赏收入属于个人从事生产、经营活动取得的所得，应按“经营所得”缴纳

个人所得税。选项A“工资薪金所得”适用于雇佣关系，不符合演出经纪人的独立经营性

质；选项B“劳务报酬所得”适用于一次性、独立性的劳务服务，而直播演出具有持续性

经营特征；选项D明显错误，所有合法收入均需依法纳税。知识点：个人所得税税目

划分。易错点：混淆“劳务报酬所得”与“经营所得”的适用场景。

2、演出经纪人在直播演出中接受品牌方赞助，该赞助收入是否需要缴纳增值税？

A、需要，按“文化服务”缴纳增值税

B、需要，按“商务辅助服务”缴纳增值税

C、不需要缴纳增值税

D、需要，按“销售无形资产”缴纳增值税

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据《增值税暂行条例》，演出经纪人提供直播演出服务并

接受品牌方赞助，属于提供“文化服务”范畴，需要缴纳增值税。选项B“商务辅助服务”

不适用于演出服务；选项C错误，赞助收入属于应税行为；选项D“销售无形资产”与赞

助收入性质不符。知识点：增值税应税行为判定。易错点：混淆赞助收入与捐赠收入的

税务处理。

3、演出经纪人在直播演出中向观众销售周边商品，该行为涉及的增值税税率是多

少？

A、3%

B、6%

C、9%

D、13%

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【答案】D

【解析】正确答案是D。根据《增值税暂行条例》，销售周边商品属于销售货物，适

用13%的增值税税率。选项A适用于小规模纳税人；选项B适用于现代服务业；选项

C适用于交通运输、建筑等行业。知识点：增值税税率适用。易错点：混淆服务与货物

的税率差异。

4、演出经纪人在直播演出中取得的境外打赏收入，是否需要在中国境内缴税？

A、需要，按“经营所得”缴税

B、不需要，属于境外收入

C、需要，但可以享受免税政策

D、需要，按“劳务报酬所得”缴税

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据《个人所得税法》，中国居民个人从中国境内和境外取

得的所得，均需依法缴纳个人所得税。演出经纪人取得的境外打赏收入属于“经营所得”，

需在中国境内缴税。选项B错误，居民个人全球所得均需纳税；选项C无免税政策依

据；选项D税目错误。知识点：居民个人全球所得纳税义务。易错点：忽略境外收入的

纳税义务。

5、演出经纪人在直播演出中向观众赠送虚拟礼物，是否需要代扣代缴个人所得税？

A、需要，按“偶然所得”代扣代缴

B、不需要，属于无偿赠送

C、需要，按“其他所得”代扣代缴

D、需要，按“经营所得”代扣代缴

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《个人所得税法》，无偿赠送虚拟礼物不属于应税行为，

无需代扣代缴个人所得税。选项A“偶然所得”适用于中奖、中彩等情形；选项C“其他

所得”已被取消；选项D“经营所得”适用于个人生产经营活动。知识点：个人所得税代

扣代缴范围。易错点：混淆无偿赠送与有偿服务的税务处理。

6、演出经纪人在直播演出中支付给平台的佣金，能否在计算个人所得税时扣除？

A、可以全额扣除

B、可以部分扣除

C、不能扣除

D、需要税务机关审批后扣除

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据《个人所得税法》，演出经纪人在计算“经营所得”时，

与取得收