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往年至2025年国考国税面试真题(带解析)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.国税局在税收征管中，对纳税人采取何种措施以保障税收收入？()

A.税收强制执行

B.税收保全措施

C.税收滞纳金

D.税收征收管理法

2.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.下列哪项不是税收法定原则的要求？()

A.税收立法权属于全国人民代表大会及其常务委员会

B.税收征收管理必须严格依法进行

C.税收优惠政策由国务院决定

D.税收法律具有普遍约束力

4.纳税人发生纳税义务后，应当按照规定的期限办理纳税申报，申报方式不包括以下哪项？()

A.直接申报

B.网上申报

C.邮寄申报

D.面谈申报

5.企业所得税的计税依据是以下哪项？()

A.营业收入

B.应纳税所得额

C.税前会计利润

D.税后利润

6.以下哪项不是增值税的税率类型？()

A.基本税率

B.低税率

C.加征税率

D.比例税率

7.税务机关在税收征收管理中，对纳税人进行税务检查的依据是以下哪项？()

A.税收征收管理法

B.税收征收管理法实施细则

C.税务机关内部规定

D.纳税人申报信息

8.个人所得税的征收方式不包括以下哪项？()

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.按次征收

9.以下哪项不是税收违法行为的处罚措施？()

A.罚款

B.没收违法所得

C.收回税款

D.暂扣营业执照

二、多选题(共5题)

10.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物退（免）税

11.以下哪些措施属于税收保全措施？()

A.暂扣纳税人财物

B.查封纳税人财物

C.贴上封条

D.变现纳税人财物

E.暂时冻结纳税人存款

12.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.生产经营成本

B.所得税费用

C.利息支出

D.捐赠支出

E.税收滞纳金

13.税收征收管理法规定了哪些税收法律责任？()

A.罚款

B.没收违法所得

C.收回税款

D.行政拘留

E.刑事责任

14.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.按次征收

E.一次性征收

三、填空题(共5题)

15.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在税收征收管理中，对纳税人进行税务检查的依据是______。

16.增值税的税率分为______、______和______三个档次。

17.企业所得税的计税依据是______。

18.个人所得税的征收方式主要有______、______和______三种。

19.税收保全措施包括______、______、______和______。

四、判断题(共5题)

20.增值税的征税范围包括销售不动产。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的计税依据是企业的营业收入。()

A.正确B.错误

22.税收保全措施包括冻结纳税人的银行存款。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是固定的，不会随着收入的变化而变化。()

A.正确B.错误

24.税务机关在征收税款时，可以对纳税人的财务状况进行保密。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.请简要说明税收法定原则的主要内容。

26.在增值税的征收管理中，如何处理纳税人的欠税问题？

27.企业所得税的税收优惠政策有哪些？

28.如何理解税收的公平原则？

29.在税收征收管理中，税务机关如何保障纳税人的合法权益？

往年至2025年国考国税面试真题(带解析)

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】税收保全措施是税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后税款征收不能保证或难以保证的案件，采取限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施。

2.【答案】C

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售无形资产和销售不动产，但销售不动产不属于增值税的征税范围。

3.【答案】C

【解析】税收法定原则要求税收立法权属于全国人民代表大会及其常务