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审计师内控方向风险评估与测试流程详解

一、单选题（每题2分，共20题）

1.在进行内控风险评估时，审计师首先应当关注的是：

A.内控设计的合理性

B.内控执行的充分性

C.内控环境的健全性

D.内控缺陷的严重程度

2.以下哪项不属于内部控制五要素中的内容？

A.控制环境

B.风险评估

C.信息与沟通

D.内部监督

3.在评估货币资金收支控制的风险时，审计师通常首先关注的是：

A.付款审批流程

B.银行对账程序

C.现金盘点制度

D.内部审计监督

4.对于制造业企业的存货管理，审计师在风险评估时重点关注的内容是：

A.存货计价方法

B.存货盘点程序

C.存货周转率

D.存货跌价准备

5.在评估采购与付款循环的风险时，审计师通常优先关注的是：

A.采购订单的审批

B.供应商管理

C.付款执行程序

D.应付账款核对

6.对于金融机构，以下哪项控制措施最能有效防范洗钱风险？

A.客户身份识别

B.大额交易监控

C.资金划转授权

D.内部审计检查

7.在评估销售与收款循环的风险时，审计师通常首先关注的是：

A.销售合同审批

B.发货单据核对

C.应收账款账龄分析

D.收款授权管理

8.对于医疗行业的收入确认控制，审计师通常重点关注：

A.医疗服务定价

B.收费标准执行

C.收入确认时点

D.应收账款管理

9.在评估信息系统控制的风险时，审计师通常首先关注的是：

A.系统访问权限

B.数据备份与恢复

C.系统变更控制

D.数据加密措施

10.对于跨国公司的内控评估，审计师通常需要特别关注的是：

A.跨境资金流动

B.跨境税务合规

C.跨境数据安全

D.跨境人员管理

二、多选题（每题3分，共10题）

1.内部控制风险评估的主要方法包括：

A.流程分析

B.风险问卷

C.控制测试

D.专家访谈

2.在评估采购与付款循环的风险时，审计师需要关注的主要环节包括：

A.采购需求申请

B.供应商选择

C.采购订单审批

D.付款执行

3.对于金融机构，以下哪些控制措施有助于防范操作风险？

A.重要岗位轮换

B.交易限额管理

C.双人复核制度

D.系统自动校验

4.在评估销售与收款循环的风险时，审计师需要关注的主要环节包括：

A.销售合同审批

B.发货单据核对

C.收款确认

D.应收账款催收

5.对于医疗行业的收入确认控制，审计师需要关注的主要内容包括：

A.医疗服务定价

B.收费标准执行

C.收入确认时点

D.应收账款管理

6.在评估信息系统控制的风险时，审计师需要关注的主要环节包括：

A.系统访问权限

B.数据备份与恢复

C.系统变更控制

D.数据加密措施

7.对于跨国公司的内控评估，审计师需要特别关注的主要风险包括：

A.跨境资金流动

B.跨境税务合规

C.跨境数据安全

D.跨境人员管理

8.内部控制缺陷的分类包括：

A.设计缺陷

B.执行缺陷

C.重大缺陷

D.一般缺陷

9.在进行内控风险评估时，审计师通常需要收集的主要信息包括：

A.内控文档

B.内部控制测试结果

C.管理层访谈记录

D.外部审计报告

10.内部控制测试的主要方法包括：

A.符合性测试

B.实质性测试

C.回顾测试

D.预期测试

三、判断题（每题1分，共20题）

1.内部控制风险评估的主要目的是识别和评估内部控制缺陷。（正确）

2.内控风险评估不需要考虑企业的行业特点。（错误）

3.内控风险评估只需要关注重大风险。（错误）

4.内控风险评估的结果不需要与管理层沟通。（错误）

5.内控风险评估只需要进行一次。（错误）

6.内控风险评估的主要方法是流程分析。（正确）

7.内控风险评估不需要考虑企业的规模。（错误）

8.内控风险评估的结果不需要更新。（错误）

9.内控风险评估只需要关注财务报告相关的风险。（错误）

10.内控风险评估不需要考虑企业的经营环境。（错误）

11.内控风险评估的主要目的是降低内部控制风险。（正确）

12.内控风险评估不需要考虑企业的内部控制环境。（错误）

13.内控风险评估的主要方法是风险问卷。（正确）

14.内控风险评估不需要考虑企业的信息系统。（错误）

15.内控风险评估的主要目的是识别重大风险。（正确）

16.内控风险评估不需要考虑企业的业务流程。（错误）

17.内控风险评估的主要方法是访谈。（正确）

18.内控风险评估不需要考虑企业的法律法规。（错误）

19.内控风险评估的主要目的是评估内部控制的有效性。（正确）

20.内控风险评估不需要考虑企业的竞争环境。（错误）

四