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模拟试题一及答案_纳税筹划-国家开放大学(中央电大)2025年期末考试复习

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.以下哪项不属于纳税筹划的方法？()

A.利用税收优惠政策

B.选择合适的会计政策

C.调整收入和支出时间

D.避免所有纳税义务

2.企业采用加速折旧法进行纳税筹划的目的是什么？()

A.增加当期成本

B.减少当期应纳税所得额

C.增加当期收入

D.减少当期利润

3.个人所得税的纳税筹划中，以下哪种情况不会减少个人所得税负担？()

A.利用专项附加扣除政策

B.选择合适的工资薪金发放时间

C.调整年终奖发放方式

D.提前预缴税款

4.以下哪种税收优惠政策适用于所有企业？()

A.研发费用加计扣除

B.高新技术企业税收优惠

C.小型微利企业税收优惠

D.地方政府税收优惠

5.在增值税纳税筹划中，以下哪种方法可以降低税负？()

A.提高销售价格

B.适当降低采购价格

C.增加销售额

D.减少销售额

6.企业所得税的纳税筹划中，以下哪种情况可能导致企业多缴税？()

A.合理增加职工福利费用

B.选择合适的会计政策

C.利用税收优惠政策

D.提前预缴税款

7.以下哪种情况不属于增值税纳税筹划的范围？()

A.合理选择供应商

B.优化运输方式

C.调整销售定价策略

D.提高企业知名度

8.在个人所得税的纳税筹划中，以下哪种情况可能导致个人所得税增加？()

A.选择合适的工资薪金发放时间

B.利用专项附加扣除政策

C.调整年终奖发放方式

D.提高税率

9.以下哪种情况不属于纳税筹划的范畴？()

A.选择合适的会计政策

B.调整收入和支出时间

C.违反税法规定进行避税

D.利用税收优惠政策

10.以下哪种税收优惠政策适用于所有行业？()

A.小型微利企业税收优惠

B.高新技术企业税收优惠

C.转让无形资产税收优惠

D.境外所得税收优惠

二、多选题(共5题)

11.纳税筹划的方法主要包括哪些？()

A.利用税收优惠政策

B.选择合适的会计政策

C.调整收入和支出时间

D.避免所有纳税义务

E.利用税法漏洞

12.以下哪些因素会影响纳税筹划的效果？()

A.税法环境的变化

B.企业经营状况

C.会计政策的选择

D.政府税收政策的调整

E.企业内部管理

13.企业在进行纳税筹划时，以下哪些做法是合法的？()

A.选择有利于税收筹划的会计政策

B.合理利用税收优惠政策

C.调整收入和支出时间以降低税负

D.通过关联交易避税

E.提高企业研发投入

14.个人所得税的纳税筹划可以从哪些方面入手？()

A.利用专项附加扣除政策

B.选择合适的工资薪金发放时间

C.调整年终奖发放方式

D.提前预缴税款

E.享受税收优惠

15.增值税纳税筹划的主要策略有哪些？()

A.合理选择供应商

B.优化运输方式

C.调整销售定价策略

D.适当降低采购价格

E.合理利用进项税额抵扣

三、填空题(共5题)

16.纳税筹划是指在遵守税法的前提下，通过对财务活动进行合理的安排和规划，以达到降低税负的目的。其中，税法指的是国家制定的关于税收的法律法规。

17.在纳税筹划中，会计政策的选择对税负的影响很大。例如，企业可以选择加速折旧法来减少当期利润，从而降低应纳税所得额。

18.个人所得税的纳税筹划可以通过多种方式实现，如利用专项附加扣除政策、调整工资薪金发放时间等。

19.增值税纳税筹划的关键在于合理利用进项税额抵扣，即将购进商品或接受服务的增值税税额抵扣销售商品或提供服务的增值税税额。

20.纳税筹划需要综合考虑企业的经营状况、财务状况以及税收政策等因素，以确保筹划方案的有效性和合法性。

四、判断题(共5题)

21.纳税筹划是指通过违法手段减少税收负担的行为。()

A.正确B.错误

22.企业可以选择任意会计政策来进行纳税筹划。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的专项附加扣除政策适用于所有纳税人。()

A.正确B.错误

24.增值税纳税筹划的主要目的是减少企业的增值税税负。()

A.正确B.错误

25.纳税筹划的结果必然导致企业税负的降低。()

A.正确B.错误