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2025年税务考试测试题目及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.甲公司为增值税一般纳税人，2024年12月将自产的一批成本为80万元的食品作为职工福利发放给全体员工。该批食品无同类产品销售价格，成本利润率为10%。已知增值税税率为13%，甲公司上述行为应确认的销项税额为（）万元。

A.11.44

B.10.4

C.9.28

D.12.16

2.乙企业2024年度实现销售收入8000万元，实际发生广告费和业务宣传费1500万元。已知企业所得税法规定，一般企业广告费和业务宣传费扣除限额为当年销售收入的15%。乙企业2024年广告费和业务宣传费的纳税调整金额为（）万元。

A.调增300

B.调增150

C.调减150

D.无需调整

3.居民个人张某2024年发生符合规定的大病医疗支出，经医保报销后个人负担（医保目录范围内）累计2.8万元。已知大病医疗专项附加扣除的起扣标准为1.5万元，张某可享受的大病医疗专项附加扣除金额为（）万元。

A.1.3

B.2.8

C.1.5

D.0

4.丙酒厂为增值税一般纳税人，2024年10月销售自产白酒10吨，取得不含税销售额50万元，同时收取包装物押金2.26万元（约定3个月后退还）。已知白酒消费税税率为20%加0.5元/500克。丙酒厂当月应缴纳消费税（）万元。

A.10.2

B.12.2

C.11.2

D.10.4

5.丁房地产开发企业2024年转让一栋新建商品房，取得不含税收入5000万元。已知该企业为取得土地使用权支付地价款及相关税费800万元，房地产开发成本1200万元，房地产开发费用按地价款和开发成本之和的10%计算扣除，与转让房地产有关的税金为275万元（不含增值税）。丁企业计算土地增值税时可扣除的项目金额合计为（）万元。

A.2800

B.3075

C.2575

D.3175

6.下列关于增值税留抵退税政策的表述中，正确的是（）。

A.小型企业可以申请一次性退还存量留抵税额

B.纳税人取得退还的留抵税额后，无需调减当期进项税额

C.留抵退税政策仅适用于制造业企业

D.存量留抵税额是指2019年3月31日期末留抵税额与2024年12月31日期末留抵税额的较小者

7.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予全额扣除的是（）。

A.非金融企业向非金融企业借款的利息支出（不超过金融企业同期同类贷款利率）

B.企业发生的职工教育经费支出（不超过工资薪金总额8%的部分）

C.企业通过公益性社会组织向目标脱贫地区的捐赠支出

D.企业为投资者支付的商业保险费

8.居民个人李某2024年取得全年一次性奖金3.6万元（选择单独计税），已知全年一次性奖金适用税率表为：不超过3.6万元的部分，税率3%，速算扣除数0。李某应缴纳个人所得税（）元。

A.1080

B.360

C.0

D.180

9.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。

A.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天

B.采取托收承付结算方式的，为办妥托收手续的当天

C.自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

D.委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天

10.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。

A.房地产继承

B.房地产公司出租办公楼

C.企业之间互换自有房地产（有增值）

D.因城市实施规划收回国有土地使用权而搬迁，纳税人自行转让房地产

二、多项选择题（每题3分，共15分。每题至少有2个正确选项，多选、错选、漏选均不得分）

1.下列增值税进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有（）。

A.购进货物用于免征增值税项目

B.购进货物因管理不善发生霉烂变质

C.购进国内旅客运输服务取得的增值税电子普通发票

D.购进贷款服务取得的增值税专用发票

2.企业发生债务重组业务，适用特殊性税务处理的条件包括（）。

A.具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

B.企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动

C.债务重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内不得转让所取得的股权

D.债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上

3.下列各项中，免征个人所得税的有（）。

A.个人取得的国债利息收入

B.个人取得的保险赔款

C.个人取得的县人民政府